Prin Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 79/2017, publicată în Monitorul Oficial nr.885/10.11.2017, au fost aduse modificări veniturilor din activităţi independente în ceea ce priveşte impozitul pe venit şi contribuţiile sociale obligatorii, astfel :
- la cheltuielile deductibile integral la calculul venitului net anual din activităţi independente, se adaugă CAS plătită la sistemul propriu de asigurări sociale.
-la cheltuielile deductibile limitat la calculul venitului net anual din activităţi independente, se reformulează/se modifică contribuţiile sociale obligatorii care sunt considerate cheltuieli deductibile limitat, astfel :
= contribuţiile sociale obligatorii datorate în calitate de angajatori ( se vor regăsi aici următoarele contribuţii sociale : contribuţia asiguratorie pentru muncă 2,25%, CAS datorată de angajator în cotă de 4% sau 8% în funcţie de condiţiile deosebite de muncă sau condiţiile speciale de muncă) = CAS datorată de contribuabil.
-se reduce cota de impozitare a venitului din activităţi independente ( inclusiv în cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală cu reţinere la sursă, cu impunere finală) de la 16% la 10% . (Art. 73 alin. 2, art. 123 alin. 1 din Codul fiscal)
-se modifică baza lunară de calcul a CAS : o reprezintă venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia.
Citeste tot articolul la sursa :codfiscal.net
Modificări privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor începând cu 1 ianuarie 2018
Modificări privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor începând cu 1 ianuarie 2018
S-a majorat plafonul până la care persoanele juridice române sunt obligate la plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, de la 500.000 € la 1.000.000 €.
Acest regim de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor va fi aplicat de la 1 ianuarie 2018 şi de către companiile care desfăşoară activităţi în următoarele domenii, dacă veniturile realizate la finele anului 2017 sunt mai mici de 1.000.000 €, respectiv:
- în domeniul bancar;
- în domeniile asigurărilor şi reasigurărilor, al pieţei de capital, cu excepţia persoanelor juridice care desfăşoară activităţi de intermediere în aceste domenii;
- desfăşoară activităţi în domeniul jocurilor de noroc;
- desfăşoară activităţi de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor petroliere şi gazelor naturale.
citi tot articolul la contabititate.consultanti.ro
Ce contributii platim de la1 ianuarie 2018 ?
Lista contributii sociale si modificari de la 1 ianuarie 2018
ANAF informeaza cu privire la publicarea Ordonantei de urgenta nr. 79 din noiembrie 2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Incepand cu 1 ianuarie 2018 prevederile referitoare la Contributiile sociale se modifica dupa cum urmeaza:
CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE (CAS)
- Cotele de contributii de asigurari sociale si persoanele obligate la plata acestora se modifica, astfel:
a) 25 % datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;
b) 4 % datorata in cazul conditiilor deosebite de munca astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
c) 8 % datorata in cazul conditiilor speciale de munca astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010, de catre ...
Cititi articolul integral aici
ANAF informeaza cu privire la publicarea Ordonantei de urgenta nr. 79 din noiembrie 2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Incepand cu 1 ianuarie 2018 prevederile referitoare la Contributiile sociale se modifica dupa cum urmeaza:
CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE (CAS)
- Cotele de contributii de asigurari sociale si persoanele obligate la plata acestora se modifica, astfel:
a) 25 % datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;
b) 4 % datorata in cazul conditiilor deosebite de munca astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
c) 8 % datorata in cazul conditiilor speciale de munca astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010, de catre ...
Cititi articolul integral aici
Stimulent pentru Integrarea Socială a Persoanelor Adulte cu Handicap
Stimulent pentru Integrarea Socială a Persoanelor Adulte cu Handicap
Beneficiarii stimulentului pentru integrarea socială a persoanelor adulte cu handicap în valoare de 500 de lei/lunar sunt adulții cu handicap, încadraţi în oricare dintre cele 4 grade de handicap, cu domiciliul sau reședința pe raza administrativ-teritorială a municipiului Bucureşti, si certificatul de încadrare în grad de handicap este emis de către una din Comisiile de Evaluare a Persoanelor Adulte cu Handicap de la nivelul sectoarelor municipiului București.
Cererea se depune începând cu data de 13 NOIEMBRIE 2017 la una din urmatoarele locații:
Persoanele cu domiciliul pe raza sectorului 1 vor depune cererea la Centrul de Mentorat pentru Structurile Economiei Sociale din Şos. Ştefan cel Mare, nr. 1, sector 1(intersecţie Bdul. Iancu de Hunedoara cu Calea Dorobanţilor)
Persoanele cu domiciliul pe raza sectorului 2 vor depune cererea la Centrul de informare şi consiliere pentru cetăţeni din Şos. Ştefan cel Mare, nr. 38, sector 2 (vis-à-vis de Aleea Circului)
* la această locație va fi prezent un interpret în limbajul mimoco-gestual care va oferi consiliere persoanelor cu deficiențe de auz.
Persoanele cu domiciliul pe raza sectorului 3 vor depune cererea la Spalatoria Sociala din Strada Armenis nr. 2, sector 3 ( Zona TRAPEZULUI, pe partea cu Mega Image) sau Structura de Economie Sociala San The din Strada Lipscani nr. 104 ( Biserica Sf. Gheorghe)
Persoanele cu domiciliul pe raza sectorului 4 si pe raza sectorului 5 vor depune cererea la Spalatoria Sociala din Aleea Turnu Magurele, nr. 17, Sector 4 (Complex OMINIS, statia RATB Ciceu)
Persoanele cu domiciliul pe raza sectorului 6 vor depune cererea la Spalatoria Sociala din Drumul Taberei nr. 24, sector 6( Complex Favorit, intrarea din str. Pravăţ)
totodată aveţi posibilitatea să depuneţi cererea în format electronic, pe site-ul nostru www.dgas.ro secţiunea Stimulente financiare, accesand link-ul online.dgas.ro.*
* aplicatia pentru depunere online va fi disponibilă începând cu data de 11 NOIEMBRIE 2017.
STIMULENTUL VA FI ACORDAT DOAR PRIN VIRAMENT BANCAR.
Condiții de acordare:
• Se acordă pentru adulții cu handicap care au domiciliul stabil/reședința pe raza municipiului București;
• Certificatul de încadrare în grad de handicap este emis de către una din Comisiile de Evaluare a Persoanelor Adulte cu Handicap de la nivelul sectoarelor municipiului București;
• S-au depus toate actele doveditoare menționate anterior;
• Se acordă sub rezerva achitării de către beneficiar a obligațiilor de plată față de bugetul local. (D.G.A.S.M.B. va consulta și prelucra informațiile, inclusiv datele cu caracter personal, înregistrate pe numele solicitantului, în evidențele Ministerului Finanțelor Publice – Agenția Națională de Administrare Fiscală)
cititi tot la dgas.ro
Noile contributii si impozite din 2018
Noile contributii si impozite din 2018
In domeniul contributiilor sociale obligatorii, modificarile vizeaza atat reducerea cotelor cumulate ale contributiilor sociale obligatorii, per total cu 2 puncte procentuale, de la 39,25% la 37,25%, cat si reducerea numarului contributiilor sociale de la de la 9 (angajat si angajator), la 3, dupa cum urmeaza:- contributia de asigurari sociale (CAS), platita pentru salariat;
- contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS), platita pentru salariat;
- contributia asiguratorie pentru munca, suportata de angajator.
Se stabileste transferul sarcinii fiscale a obligatiilor privind contributiile sociale obligatorii datorate de angajator la angajat in cazul veniturilor din salarii si asimilate salariilor, astfel:
CAS si CASS se datoreaza de catre persoanele fizice, respectiv de catre angajati, inclusiv in cazul contractelor individuale de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, pentru care CAS si CASS datorate nu pot fi mai mici decat nivelul contributiilor sociale aferente salariului minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza acestea, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ;
Se stabileste o cota suplimentara de CAS (de 4%, respectiv 8%) pentru conditii deosebite, speciale sau alte conditii de munca definite potrivit legii.
Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) este in cota de 10%, datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale, potrivit Codului fiscal.
DECLARATIA 112 valabila de la 1 august 2017
Conform OMFP 2343 / 31.08.2017: Declaratia 112 s-a modificat
O puteti descarca de aiciSplit TVA se aplica de la 1 octombrie 2017 -Nu se mai aplica de la 1 februarie 2020
Atentie: Split TVA se aplica incepand cu 1 octombrie (pentru cine a aplicat sau aplica in mod optional). Legea este inca in vigoare si isi produce efectele pana la abrogarea sau modificarea ei. Ordonanta Guvernului numarul 23/2017, publicata in Monitorul Oficial, inca nu a fost nici abrogata si nici modificata, chiar daca in Comisia Senatului s-au propus o serie de amendamente.
De la 1 februarie, este abrogat mecanismul de plată defalcată a TVA, potrivit unei decizii luate de Guvern în luna decembrie, și începe procesul de restiruire către firme, în conturile bancare ale acestora, a sumelor pe care le aveau în conturile de TVA deschise la Trezorerie. Procesul de virare a banilor ar trebui să se încheie în 10 zile
Pana pe 10 februarie 2020, unitatile Trezoreriei, la care au deschise conturi de TVA firmele care au aplicat mecanismul split TVA, transfera disponibilul existent in soldul conturilor de TVA in contul de disponobil al titularului deschis la aceeasi untate de Trezorerie. Transferul se face automat, fara nicio alta formalitate in raport cu titularul contului.
Tot pana pe 10 februarie 2020, firmele care au aplicat split TVA, dar care nu au deschis la Trezorerie contul vor comunica unitatii Trezoreriei contul curent deschis la o banca, in care se transfera sumele respective. In caz contrar, ANAF solicita aceste informatii titularilor de cont, pe care le transmite apoi Trezoreriei.
Declaratii fiscale cu termen august 2017
- In 15 zile de la data de când
nu se mai realizează venituri , depunerea Declarației
de înregistrare în evidența persoanelor fizice care nu realizează venituri,
precum și pentru stabilirea obligațiilor de plată a contribuției de asigurări
sociale de sănătate - Formularul 604 . Se depune
pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără venituri, precum și
pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată de
persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii, în vederea
stabilirii.
- termen 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului
legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului
venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data
modificării ulterioare a datelor declarate inițial se depun formularele :
-010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul 010
- 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și
alte entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se
completează la înființare, iar declarația de mențiuni se completează când se
modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de
identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare fiscală,
precum și la actualizarea informațiilor.Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88
alin.(1)
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric
personal - Formularul 020- Se
completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfășoară activități
economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la
atribuirea codului de identificare fiscală și eliberarea certificatului de
înregistrare fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
- 070 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară
activități economice în mod independent sau exercită profesii libere -
Formularul 070- - Se
completează de contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități
economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptați
contribuabilii care desfășoară exclusiv activități într-o formă de asociere.
- 7 august
Depunerea Declarației
de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul
calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară
taxabilă în România - Formularul 092,contribuabilii înregistrați în scop de TVA
care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție
intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice
perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
-10 august
Depunerea declarațiilor:
- 010
Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane
juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică - Formularul
010
- 020
Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane
fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020
- 070
Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele
fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere -
Formularul 070. Se depun de persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de
TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire
și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA.
-Depunerea formularului Notificare privind
aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul
087 pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.
316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru
agricultor.
Ordonanta nr. 4/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015
Prin Ordonanta nr.
4/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal
se modifica
baza de calcul a contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de
sanatate, platite de angajator, in
cazul salariatilor care au contracte de munca cu durata partiala (2 ore ,4 ore
,6 ore etc ). Calculul contributiilor se face la fel ca in cazul salariatilor
cu norma intreaga . Venitul luat in calcul
este salariul minim brut pe tara
in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale,
corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost
activ.
Prevedirile nu se
aplica in cazul persoanelor ca se afla in urmatoarele situatii (dovedite cu
acte prezentate angajatorului ):
a)
sunt elevi sau studenti, cu varsta pana la 26 de ani, aflati intr-o forma de
scolarizare;
b)
sunt ucenici, potrivit legii, in varsta de pana la 18 ani;
c)
sunt persoane cu dizabilitati carora prin lege li se recunoaste posibilitatea
de a lucra mai putin de 8 ore pe zi;
d)
au calitatea de pensionari pentru limita de varsta in sistemul public de
pensii, cu exceptia pensionarilor pentru limita de varsta care beneficiaza de
pensii de serviciu in baza unor legi/statute speciale, precum si a celor care
cumuleaza pensia pentru limita de varsta din sistemul public de pensii cu
pensia stabilita in unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului
public de pensii;
e)
realizeaza in cursul aceleiasi luni venituri din salarii sau asimilate
salariilor in baza a doua sau mai multe contracte individuale de munca, iar
baza lunara de calcul cumulata aferenta acestora este cel putin egala cu
salariul minim brut pe tara.
Declaratii cu termen in luna iulie 2017
7 iulie 2017
Formular 092 - Declaratie de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa
isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.
Formular 092 - Declaratie de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa
isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.
Reglementare: art.322 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.1165/ 2009
10 iulie 2017
Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
Reglementare : art.310,alin.(7) din Legea nr.227/ 2015; OPANAF nr.3698/ 2015
Formular 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/ Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
Reglementare: art.310,alin.(7) din Legea nr.227/ 2015; OPANAF nr.3698/ 2015
Formular 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
Reglementare : art.310,alin.(7) din Legea nr.227/ 2015; OPANAF nr.3.698/ 2015, Formular 087 - Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Reglementare: art.3151, alin.(1),lit.c),d) din Legea nr.227/ 2015; OPANAF nr.3.698/ 2016.
Reglementare: art.3151, alin.(1),lit.c),d) din Legea nr.227/ 2015; OPANAF nr.3.698/ 2016.
20 iulie 2017
Depunerea Declaratiei speciale de taxa pe valoarea adaugata pentru trimestrul precedent (sistem VOES). Se depune de catre persoanele impozabile nestabilite in UE care presteaza servicii electronice de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune persoanelor neimpozabile; persoanele impozabile stabilite in UE, dar in alt stat membru decat statul membru de consum care presteaza servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune.
Abonați-vă la:
Postări (Atom)