Regimul TVA la emiterea facturilor
La facturarea către clienţii din statele membre trebuie analizate două situaţii:una în cazul incare emitentul facturii e plătitor de tva şi a doua în cazul în care emitentul facturii nu e plătitor de tva.
Când emitentul e plătitor de tva
- dacă firma clientului extern este plătitoare de TVA și are un număr valid de TVA in VIES, atunci factura externă se face fără TVA.Cu excepția achiziției intracomunitare de mijloace noi de transport și de produsele accizabile.
- dacă firma clientului nu este plătitoare de TVA, atunci factura externă se face cu TVA. Cu excepția serviciilor de transport călători, serviciile care au legătură cu bunurile imobile, activitățile artistice, serviciile de restaurant și catering, închirierii unui mijloc de transport, serviciilor electronice.
Când emitentul nu e plătitor de tva
- dacă firma clientului extern este plătitoare de TVA, atunci trebuie mai întâi să vă inregistrați în scopuri de TVA pentru operațiuni intracomunitare și în Registrul Operatorilor Intracomunitari; asta înseamnă că în România veţi continua să emiteți facturi fără TVA, dar veţi primi un număr de TVA valid, astfel încât să puteți emite facturi externe tot fără TVA.
- dacă nici firma emitentă nici cea a clientului extern nu plătesc TVA, atunci e simplu, factura se emite fără TVA.
Important
Ca să puteți factura clienți din UE plătitori de TVA, indiferent dacă sunteţi sau nu înregistrat în scopuri de TVA, trebuie:
- să vă înregistraţi în Registrul Operatorilor Intracomunitari
- să treceţi ambele numere de TVA (al dvs și al clientului) pe factură
- să treceţi valuta pe factură.
Pentru facturi externe catre clienti din afara statelor membre
Când emitentul e plătitor de tva
Facturile externe către clienți non-UE se fac fără TVA, indiferent dacă firma clientului extern plătește sau nu TVA.
Când emitentul nu e plătitor de tva
Facturile externe către clienți non-UE se fac fără TVA, indiferent dacă firma clientului extern plătește sau nu TVA.
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu