Raportarea SAF-T (Standard Audit File for Taxation) are rolul principal de a standardiza transferul de informații între autoritățile fiscale și contribuabili. Acest sistem presupune raportarea periodică a unui set de informații care facilitează accesul autorităților fiscale la date din evidența contabilă și fiscală ale contribuabililor, stocate și prelucrate în mediul online.
De la 1 ianuarie 2023, raportarea SAF-T devine obligatorie și pentru companiile mijlocii. Conform unui proiect de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), cel mult 15.000 de societăți mijlocii vor trebui să se conformeze noilor cerințe de raportare. Acești contribuabili au avantajul de a învăța din experiența celor care au aplicat sistemul în acest an și se pot pregăti mai bine pentru noua raportare. Selectarea contribuabililor mijlocii care intră în sfera de aplicare a raportării SAF-T se face în funcție de un indicator calculat după cifra de afaceri, obligațiile fiscale declarate și cheltuielile cu personalul. Totodată, cei care nu îndeplinesc criteriile necesare vor putea implementa opțional raportarea SAF-T din ianuarie 2023, însă ulterior nu vor putea renunța. Provocările operaționale identificate la marii contribuabili includ adaptarea sistemelor interne de date, costurile implicate, deficitul de personal instruit și dificultățile legate de corectitudinea datelor existente la nivelul societăților.
În esență, SAF-T integrează sub forma unui fișier electronic, bazat pe XML, toate datele contabile extrase automat din sistemele IT ale contribuabililor, precum și mapările privind tratamentul fiscal aplicat, ce sunt exportate și transmise către autoritățile fiscale
Fișierul SAF-T conține o varietate de date contabile și fiscale. Iată câteva dintre tipurile de date incluse:
Date despre entitatea fiscală:
- Numele și adresa companiei
- Numărul de identificare fiscală (CUI)
- Codul de înregistrare fiscală (CIF)
- Alte informații de identificare
Date despre tranzacții:
- Facturi emise și primite
- Documente de plată (ordin de plată, cec etc.)
- Bonuri fiscale
- Alte documente relevante
Date despre stocuri și active:
- Informații despre stocuri (cantități, valori)
- Active fixe (de exemplu, echipamente, vehicule etc.)
Date despre contabilitate:
- Balanța contabilă
- Jurnalele contabile (de exemplu, jurnalul de vânzări, jurnalul de cumpărări etc.)
- Conturi și subconturi
Date despre TVA:
- Detalii despre TVA colectată și deductibilă
- Raportări periodice privind TVA-ul.
În fișierele SAF-T din România, codurile de mapare pentru conturi sunt esențiale pentru a asocia conturile contabile utilizate în contabilitatea unei companii cu codurile specifice din fișierul SAF-T. Aceste coduri pot varia în funcție de sistemul contabil utilizat și de cerințele legale. Iată câteva exemple de coduri de mapare pentru conturile din SAF-T:
Codurile de TVA:
- Acestea asociază codurile de TVA utilizate în contabilitate cu codurile standard din fișierul SAF-T. De exemplu, TVA colectată, TVA deductibilă, TVA neexigibilă etc.
Codurile de reținere la sursă:
- Acestea mapază conturile utilizate pentru reținerile la sursă (de exemplu, impozit pe venit, contribuții sociale) cu codurile corespunzătoare din SAF-T.
Codurile de conturi generale:
- Acestea asociază conturile generale (de exemplu, contul de bancă, contul de furnizori, contul de clienți) cu codurile relevante din fișierul SAF-T.
Codurile de conturi analitice:
- Dacă se utilizează conturi analitice, acestea trebuie mapate corespunzător în fișierul SAF-T.
