Finantarea partideelor in Romania .Cadrul legal si sume .

In România, partidele politice sunt finanțate anual din bugetul de stat prin subvenții, conform Legii nr. 334/2006 privind finanțarea activității partidelor politice și a campaniilor electorale. Suma alocată este stabilită în funcție de prevederile legale și de evoluția economică a țării: acesta trebuie să fie între 0,01 % și 0,04 % din produsul intern brut (PIB) în fiecare an.

Subvențiile pentru partidele politice sunt stabilite anual în bugetul de stat în funcție de lege și de rezultatele electorale – în special voturile obținute la alegerile parlamentare și locale, și pot fi influențate de norme privind reprezentarea femeilor sau alte criterii legale.

Cele mai mari sume au mers către PSD, AUR, PNL și USR

💰 Sume recente de finanțare din buget

2024:

• Autoritatea Electorală Permanentă (AEP) a transferat către partidele politice un total de 386 milioane lei (aproximativ 77 milioane euro) sub formă de subvenții din bugetul de stat. In 2024, dacă se adună subvențiile și rambursările pentru campanii, statul a cheltuit peste 1 miliard lei în total.

2025:

• Până în decembrie, opt partide politice au primit cumulativ aproximativ 232 milioane lei din subvenții la buget.

Defalcat, pe partide:

Partid	Subvenție totală în 2025 (lei)

 

PSD – Partidul Social Democrat

≈ 77 milioane lei

 

AUR – Alianța pentru Unirea Românilor

≈ 45,5 milioane lei

 

PNL – Partidul Național Liberal

≈ 41,9 milioane lei

 

USR – Uniunea Salvați România

≈ 29,8 milioane lei

 

S.O.S. România

≈ 19,8 milioane lei

 

POT – Partidul Oamenilor Tineri

≈ 15,9 milioane lei

 

PMP – Partidul Mișcarea Populară

≈ 1 milion lei

 

Forța Dreptei

≈ 1 milion lei

Rezumat

✔️ În 2025, totalul subvențiilor de la buget pentru partidele parlamentare și unele partide mai mici a fost de circa 232 milioane lei.
✔️ Cele mai mari sume au mers către PSD, AUR, PNL și USR.
✔️ În ianuarie 2026, doar într-o lună, partidele au primit peste 14 milioane lei sub formă de subvenț

Microintreprindere 2026.

1 . Scăderea drastică a plafonului (Plafonul de 100.000 €)

• Cea mai mare schimbare este reducerea plafonului de venituri de la 250.000 euro (valabil în 2025) la 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026. 
• Atenție la cumulare: Pentru a stabili dacă o firmă poate fi micro, trebuie să aduni veniturile acesteia cu veniturile tuturor firmelor „legate” (cele în care asociatul deține peste 25%).
• Dacă suma veniturilor tuturor firmelor legate depășește 100.000 euro, niciuna nu mai poate aplica regimul micro. 

2. Eliminarea cotei de 3%

Prin OUG 89/2025, cota de 3% a fost eliminată. Începând cu 2026, există o singură cotă de 1%, dar aceasta se aplică doar firmelor care rămân sub noul plafon de 100.000 euro. 

3. Regula deținerii unice (25%)

Regula de bază rămâne neschimbată, dar devine mai punitivă din cauza plafonului mic:

• Un asociat poate deține peste 25% la o singură microîntreprindere.
• Dacă deții peste 25% în două firme, trebuie să alegi una singură până la data de 31 martie 2026 (pentru anul fiscal 2026), dar ambele trebuie să se încadreze, împreună, în plafonul de 100.000 euro pentru a păstra regimul micro la firma aleasă. 

Alte condiții :

• Angajați: Să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă.Sau normele angajatilor sa insumeze o norma intreagă.
• Capital Social: Capitalul să fie deținut de alte persoane decât statul sau unitățile administrativ-teritoriale.
• Situații Financiare: Să aibă depuse la termen situațiile financiare anuale.
• Important: Dacă o firmă a ieșit din sistemul micro după 1 ianuarie 2023, aceasta nu mai poate reveni la acest regim ulterior (regula de a nu mai fi fost plătitoare de impozit micro).
• Concluzie
• Venituri sub 100.000 euro: Atenție, pragul a scăzut de la 250.000 € la 100.000 € începând cu 1 ianuarie 2026.
• Calcul cumulat: Dacă dețineți peste 25% și în altă firmă, veniturile ambelor firme se adună pentru a verifica acest prag de 100.000 €.
• Un salariat: Trebuie să aveți cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau contract de mandat cu remunerație la nivelul salariului minim).
• Fără consultanță: Veniturile din consultanță și management nu trebuie să depășească 20% din total (deși unele interpretări recente sugerează eliminarea acestei limite, ANAF încă o verifică în corelație cu activitatea principală). 

Activul net contabil

 Activul net contabil (ANC) se calculează ca diferență între totalul activelor firmei și totalul datoriilor sale.​ Este suma pe care ar primi-o acționarii/asociații în caz de lichidare, după valorificarea tuturor bunurilor și plata tuturor datoriilor către terți;

Cand acesta este mai mic decât jumătate din valoarea capitalului social subscris, nu pot restitui acționarilor/asociaților sau altor persoane afiliate împrumuturile luate de la aceștia.

În cazul în care nu se respectă regularizarea de dividende și se distribuie dividende sau se restituie împrumuturile când activul net contabil este sub limita prevăzută de lege sau se acordă împrumuturi către asociați/acționari/entități afiliate înainte de regularizarea dividendelor, atunci societatea ce beneficiază de dividende sau împrumuturi împreună cu acționarii/asociații răspund în solidar în limita dividendelor și a împrumuturilor pentru eventualele obligații fiscale neachitate înregistrate la nivelul societății ce a distribuit dividende, a restituit împrumuturi sau a acordat împrumuturi. Nerespectarea interdicțiilor enumerate anterior se sancționează și contravențional cu amendă de la 10.000 lei la 20.000 lei, ANAF fiind instituția autorizată să aplice sancțiunea.

Nerespectarea obligației societății de a reconstitui activul net contabil la o valoare cel puțin egală cu jumătate din capitalul social este contravenție și se sancționează cu amendă de la 10.000 lei la 200.000 lei

Sprijin pentru peste 2 milioane de gospodării: Vouchere pentru consumatorii aflați în risc de sărăcie energetică

 Guvernul României a aprobat, în ședința de astăzi, inițiativa elaborată de Ministerul Muncii Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale și Ministerul Energiei prin care persoanele aflate în risc de sărăcie energetică vor primi ajutoare pentru plata facturilor. Începând cu 1 iulie 2025, consumatorii eligibili vor putea beneficia de un ajutor lunar în valoare de 50 de lei, pentru plata facturilor la energie electrică.

Măsura vizează sprijinirea persoanelor singure cu venituri sub 1.940 lei/lună și familiilor cu venituri medii sub 1.784 lei/lună/persoană. Peste 2,1 milioane de gospodării din întreaga țară vor putea accesa acest sprijin.

„Venim în sprijinul celor care au cea mai mare nevoie. Este un gest de solidaritate și respect față de cetățenii care riscă să nu își poată plăti facturile. Vrem să asigurăm fiecărei familii un trai decent și acces la un serviciu esențial, precum energia electrică”, a declarat Petre-Florin Manole, ministrul Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale.

Ajutorul se acordă sub forma unui tichet electronic, care poate fi folosit exclusiv pentru plata facturilor la energia electrică, prin intermediul Poștei Române, fără comisioane sau costuri suplimentare aplicate beneficiarilor.

Cererea se poate depune online, prin aplicația EPIDS gestionată și pusă la dispoziție de Serviciul de Telecomunicații Speciale. Pentru cei care nu au acces la internet, autoritățile locale și oficiile poștale vor oferi sprijin la completarea solicitării.

Se schimba clasificarea CAEN

 Începând cu data de 1 ianuarie 2025 se modifică și clasificarea codurilor CAEN. În acest context dacă vă veți regăsi în situațiile în care aveți codul CAEN modificat, va fi necesar să actualizați actul constitutiv precum și certificatul de înmatriculare.

Noua clasificare poate fi consultată aici.

Mama , copilul si capitanul.

         Am văzut o femeie care isi tinea copilul mic pe un brat, iar cu celălalt saluta nazist la comemorarea lui C.Z.Codreanu. Nu cred ca a citit cartea de căpătâi a nazismului sau ,,Carticica sefului de cuib".Cred ca autoritatile sunt complice la asta. Altfel ar aplica legea 107/2006 care spune ca asemenea manifestari sunt ilegale.,,"Art. 5. - Promovarea cultului persoanelor vinovate de săvârşirea unei infracţiuni contra păcii şi omenirii sau promovarea ideologiei fasciste, rasiste ori xenofobe, prin propagandă, săvârşită prin orice mijloace, în public, se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la 3 ani şi interzicerea unor drepturi".

        Șoșoacă știa asta cand s-a dus acolo. Apropo, daca va dori sa-si ia in primire mandatul de parlamentar,in parlamentul Romaniei,nu cred ca acesta va fi validat,din cauza asta. Am inteles ca i s-a deschis dosar penal. La domnul Georgescu e doar contraventie,dansul, limitandu-se doar la afirmații.

Mi-e tot mai scârbă .Suntem in decembrie. Nu cred ca,in "89,au murit si au fost răniți oameni pentru asta . Indiferent de discuții si opinii, de libertatea de expresie etc,dezavuez asa ceva. Sa ne ferească Dumnezeu,pentru ca legea nu o face, de repetarea raului incomensurabil facut de ideologia nazistă.

UPDATE 06.12.2024 :  Parchetul de pe lângă Tribunalul Ilfov a efectuat 9 percheziții domiciliare pe raza municipiului București și a județelor Ilfov, Timiș, Maramureș, Sălaj și Neamț, într-o cauză în care se efectuează cercetări sub aspectul săvârșirii infracțiunii de utilizare în public a simbolurilor fasciste, legionare, rasiste sau xenofobe, constând în aceea că, în data de 30.11.2024, în localitatea Tâncăbești, județul Ilfov a fost organizată o comemorare a 86 de ani de la moartea liderului mișcării legionare, Corneliu Zelea - Codreanu și a altor 13 membri ai mișcării, la care au participat aproximativ 100 - 150 de persoane. Cu această ocazie persoanele vizate de anchetă, alături și de alte persoane încă neidentificate, au folosit steaguri cu simboluri ce reprezintă Mișcarea Legionară, au purtat uniforme legionare și au adoptat simboluri specifice, cum este salutul specific Mișcării Legionare. Ulterior, în spațiul public, prin intermediul aplicației Tik Tok, au fost distribuite mai multe videoclipuri cu aspecte de la comemorarea de la Tâncăbești”, potrivit Ministerului Public.

Cum se acorda ,,luna tatalui"in cadrul CIC acordat mamei prin oug111/2010 ?

 Tatăl trebuie să depună cererea pentru concediul de creștere a copilului la agenția pentru plăți și inspecție socială (AJPIS) din județul sau sectorul în care are domiciliul sau reședința. Cererea poate fi depusă fie direct la sediul agenției, fie prin intermediul unui serviciu online, dacă acesta este disponibil.

Acte necesare:

1. Cererea de acordare a concediului și indemnizației de creștere a copilului – completată de tată.
2. Actul de identitate al tatălui (copie și original).
3. Certificatul de naștere al copilului (copie și original).
4. Dovada veniturilor (adeverință de la angajator cu veniturile realizate în ultimele 12 luni anterioare nașterii copilului sau alte documente justificative).
5. Declarație pe proprie răspundere că celălalt părinte nu a solicitat concediul de creștere pentru perioada respectivă.
6. Alte documente suplimentare, cum ar fi dovada că tatăl este asigurat în sistemul de asigurări sociale de stat (acolo unde este cazul).

În funcție de fiecare județ sau sector, poate exista posibilitatea de a depune cererea online, prin e-mail, sau de a programa o întâlnire pentru depunerea actelor.

Tatăl trebuie să depună cererea pentru concediul de creștere a copilului înainte de începerea perioadei de concediu pe care dorește să o ia. În general, este recomandat ca cererea să fie depusă cu cel puțin 30 de zile înainte de data la care tatăl intenționează să intre în concediu.

Pașii pentru depunerea cererii:

1. Determinarea perioadei: Tatăl trebuie să decidă care va fi luna în care dorește să își ia concediul.
2. Depunerea cererii la angajator: Cu aproximativ 30 de zile înainte de începerea concediului, tatăl trebuie să depună cererea către angajator pentru suspendarea contractului și să anunțe perioada în care va fi în concediu.
3. Depunerea cererii la AJPIS: Cererea pentru acordarea indemnizației trebuie depusă la Agenția pentru Plăți și Inspecție Socială (AJPIS) împreună cu documentele necesare, preferabil tot cu cel puțin 30 de zile înainte de începutul perioadei de concediu..

·  În cadrul perioadei totale de concediu de creștere a copilului: Tatăl poate solicita luna de concediu în orice moment, atât timp cât mama este încă în concediul pentru creșterea copilului (până la 2 ani sau 3 ani în cazul unui copil cu dizabilități). Important este ca acea lună să fie luată înainte de finalizarea întregii perioade de concediu.

·  Nu poate fi luată în ultima lună de concediu: Este esențial ca tatăl să nu aștepte ultima lună a concediului mamei, deoarece luna rezervată tatălui nu poate fi adăugată la finalul perioadei mamei. De exemplu, dacă mama beneficiază de 23 de luni de concediu, iar tatăl nu solicită concediul, acea lună se pierde. Tatăl trebuie să ia luna în cursul celor 23 de luni, nu după.

4.     ·  Cererea trebuie depusă cu cel puțin 30 de zile înainte: Deși tatăl poate lua concediul oricând în perioada în care mama este în concediu, el trebuie să depună cererea cu minimum 30 de zile înainte de începerea perioadei de concediu solicitate, atât la angajatorul său pentru suspendarea contractului, cât și la AJPIS pentru indemnizație.

Documente necesare la acordare indemniz.de crestere a copilului 2024

Pentru acordarea indemnizaţiei pentru creşterea copilului,salariatul trebuie să prezinte următoarele documente

- cerere;

- copia actului de identitate al solicitantului;

- certificatul de naştere al copilului pentru care se solicită dreptul ori, după caz, de livretul de familie;

- certificatele de naştere ale copiilor născuţi după data de 1 ianuarie 2006.

Pentru a beneficia de indemnizația de creștere a copilului în baza OUG 111/2010, salariata trebuie să urmeze câțiva pași și să îndeplinească anumite condiții. Iată ce trebuie făcut:

1. Îndeplinirea condițiilor de eligibilitate

• Venituri impozabile: Salariata trebuie să fi realizat venituri supuse impozitului pe venit (din salarii, activități independente, etc.) timp de cel puțin 12 luni în ultimii 2 ani anteriori nașterii copilului.
• Nașterea copilului: Indemnizația se acordă pentru creșterea copilului până la vârsta de 2 ani (sau 3 ani în cazul copilului cu dizabilități).

2. Pregătirea documentelor necesare

Salariata trebuie să pregătească următoarele documente pentru a depune cererea:

• Cerere tip: Formularul de cerere pentru acordarea indemnizației.
• Actul de identitate: Copie a actului de identitate al solicitantului.
• Certificatul de naștere al copilului: Copie și original pentru verificare.
• Adeverință de venit: De la angajator, care să ateste realizarea de venituri impozabile în cele 12 luni de referință.
• Adeverință de la locul de muncă: Adeverință care atestă că solicitantul se află în concediu pentru creșterea copilului și că contractul de muncă este suspendat.
• Certificat de căsătorie (dacă este cazul).
• Dovada realizării de venituri impozabile: Declarația pe proprie răspundere privind alte venituri realizate sau lipsa acestora.
• Extras de cont bancar: În cazul în care indemnizația urmează să fie virată într-un cont bancar.

3. Depunerea cererii

• Unde se depune cererea: Cererea împreună cu documentele necesare se depune la Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială (ANPIS) din județul sau sectorul de domiciliu al solicitantului.
• Termenul de depunere: Cererea trebuie depusă în termen de 60 de zile de la data la care încetează concediul de maternitate (concediul de lăuzie).

4. Primirea deciziei și a indemnizației

• Decizia ANPIS: După depunerea cererii, ANPIS va verifica documentele și va emite o decizie de aprobare sau respingere a cererii. În caz de aprobare, indemnizația va fi acordată lunar.
• Valoarea indemnizației: Indemnizația este de 85% din media veniturilor nete realizate în ultimele 12 luni, dar nu mai puțin de 1.314 lei și nu mai mult de 8.500 lei (valori aplicabile pentru anul 2024).

5. Monitorizarea condițiilor

• Continuarea eligibilității: Beneficiarul trebuie să informeze ANPIS despre orice schimbare a situației sale care ar putea afecta eligibilitatea (de exemplu, reînceperea activității profesionale, plecarea din țară pentru mai mult de 3 luni etc.).

Respectarea acestor pași va asigura primirea indemnizației pentru creșterea copilului conform prevederilor OUG 111/2010.

 OUG 111/2010 clic aici

Recalcularea pensiilor conform noii legi .

 Noua lege a pensiilor, conform modificărilor aduse de Legea nr. 127/2019, introduce o serie de schimbări semnificative în ceea ce privește calculul pensiilor în România. Deși detaliile precise pot varia în funcție de situația individuală, procedura generală de recalculare a pensiei conform noii legi poate fi rezumată astfel:

1. Determinarea Stagiului de Cotizare:

• Stagiul complet de cotizare este unul dintre factorii principali în calculul pensiei. Acesta se referă la perioada minimă de contribuție necesară pentru a beneficia de pensia completă, în funcție de vârstă și sex.
• Stagiul total de cotizare realizat este perioada efectivă de contribuție a individului, care poate include perioade lucrate în diverse sectoare, stagii asimilate (de exemplu, perioada studiilor superioare) și alte contribuții recunoscute.

2. Punctajul Anual:

• Punctajul anual se calculează prin împărțirea veniturilor anuale brute ale persoanei (supuse contribuțiilor la sistemul public de pensii) la salariul mediu brut pe economie din anul respectiv.
• Punctajul total se obține prin însumarea punctajelor anuale acumulate pe toată durata de cotizare.

3. Valoarea Punctului de Referință:

• Legea 127/2019 introduce conceptul de punct de referință. Punctul de referință este valoarea punctului de pensie raportată la salariul minim brut pe economie și poate fi actualizat anual.
• Valoarea punctului de pensie la un moment dat este rezultatul înmulțirii punctajului total realizat de persoană cu valoarea punctului de referință în vigoare.

4. Formula de Calcul a Pensiei:

• Pensia = Punctajul mediu anual x Valoarea punctului de pensie
  • Punctajul mediu anual = (Punctajul total realizat) / (Numărul de ani de cotizare).
  • Valoarea punctului de pensie se stabilește anual prin lege sau prin hotărâre de guvern.

5. Stabilirea Cuantumului Pensiei:

• Cuantumul pensiei rezultate din formula de mai sus poate fi ajustat pentru a include alte drepturi, cum ar fi pensia anticipată, pensia de invaliditate sau pensia de urmaș, dacă este cazul.

6. Recalcularea Pensiei:

• Recalcularea se face atunci când persoana solicită acest lucru (de exemplu, pentru a include noi perioade de cotizare) sau automat în cazul unor modificări legislative (cum ar fi schimbarea valorii punctului de pensie).
• Recalcularea poate duce la creșterea sau scăderea cuantumului pensiei, în funcție de punctajul recalculat și de valorile aplicabile în momentul recalculării.

7. Indemnizații și Alte Beneficii:

• Persoanele care au stagiul de cotizare minim, dar nu îndeplinesc condițiile pentru pensia completă, pot beneficia de o pensie socială minimă sau alte forme de ajutor social.

Este important de menționat că această procedură poate varia în funcție de caz și poate include alte detalii specifice reglementate de legislația în vigoare. Pentru o evaluare precisă și actualizată, este recomandată consultarea Casei de Pensii sau a unui specialist în legislația muncii și pensiilor.

Ce este e-tva ,sau decontul electronic de tva?

Decontul precompletat de TVA (e-TVA) își va trage informațiile din mai multe surse, așa cum aflăm din OUG 70/2024, actul normativ care îl reglementează: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, Sistemul informatic integrat vamal și alte sisteme ale Ministerului Finanțelor. 

Decontul precompletat de tva se poate consulta de la ANAF

Acest decont trebuie comparat de contribuabili cu propriul lor decont de TVA (D300).

Procedura efectivă prevăzută de actul normativ este:

1.Autoritățile fiscale trimit decontul precompletat prin SPV până pe data de 20 a lunii următoare celei corespunzătoare perioadei fiscale a TVA (luna sau trimestru).

2.Contribuabilul verifică sumele comunicate de Autoritatea fiscală și depune decontul de TVA, Formular 300, până pe data de 25 a lunii următoare, când de altfel este și termenul de plată a TVA. Acest decont de TVA generează obligația fiscală către bugetul de stat.

3.Autoritatea fiscală identifică diferențele semnificative dintre sumele din decontul precompletat și sumele din Decontul de TVA, Formular 300, depus de contribuabil. O sumă este considerată diferență semnificativă din perspectiva acestui act normativ dacă sunt îndeplinite cumulativ 2 condiții:

a)Are o valoare mai mare de 1.000 lei;

b)Diferă cu cel puțin 20% față de rândurile din decontul de TVA depus, față de decontul de TVA precompletat.

4.Până în data de 05 a lunii următoare autoritatea fiscală comunică prin SPV către contribuabil diferențele identificate în categoria celor semnificative.

5.Contribuabilul are obligația să se conformeze și să explice diferențele semnificative prin depunerea unui nou formular „Notă justificativă”.

tructura și Conținutul Notei Justificative e-TVA

Iată cum se poate structura o notă justificativă pentru decontul de TVA:

1. Introducere

   • Datele de identificare ale contribuabilului: numele, codul de identificare fiscală (CUI), adresa sediului social.
   • Perioada fiscală: luna sau trimestrul pentru care se întocmește decontul de TVA.

2. Obiectul Notei Justificative

   • O scurtă descriere a motivului pentru care se întocmește nota justificativă (de exemplu, clarificarea unor ajustări, explicarea unor discrepanțe, justificarea unor sume deductibile).

3. Detalierea Discrepanțelor și Ajustărilor

   • TVA Colectată: Explicați orice diferențe între sumele precompletate și cele reale, detaliind facturile sau tranzacțiile relevante.
   • TVA Deductibilă: Justificați ajustările făcute la sumele deductibile, menționând facturile de achiziții și alte documente justificative.
   • Tranzacții Intracomunitare și Importuri: Furnizați detalii suplimentare despre tranzacțiile internaționale și modul în care au fost tratate în decontul de TVA.

4. Documente Suport

   • Listați și atașați copii ale documentelor justificative relevante (facturi, contracte, jurnale de vânzări și achiziții, documente de transport, etc.).

5. Comentarii Suplimentare

   • Orice alte explicații relevante care ar putea ajuta autoritățile fiscale să înțeleagă mai bine situația și să evite interpretările greșite.

6. Semnătura și Data

   • Nota justificativă trebuie semnată de persoana responsabilă (de exemplu, contabilul sau directorul financiar) și datată corespunzător.

Exemple de Situații în care este Necesară o Notă Justificativă e-TVA

1. Diferențe între TVA Colectată și TVA Deductibilă

   • Dacă există discrepanțe semnificative între TVA colectată și TVA deductibilă, este esențial să explicați motivele acestor diferențe (de exemplu, returnări de produse, corecții de facturi).

2. Tranzacții Excepționale

   • Pentru tranzacții atipice sau excepționale (de exemplu, achiziții intracomunitare sau importuri de bunuri), nota justificativă poate oferi detalii suplimentare despre aceste tranzacții.

3. Erori și Corecții

   • În cazul în care au fost făcute erori în declarațiile anterioare și este necesară corectarea acestora, nota justificativă va explica natura și motivul corecțiilor.

4. Ajustări de TVA

   • Pentru ajustările de TVA (de exemplu, ajustarea TVA pentru stocuri sau mijloace fixe), nota justificativă va detalia calculul și raționamentul din spatele ajustărilor.

Recomandări pentru Întocmirea Notei Justificative

• Claritate și Precizie: Asigurați-vă că explicațiile sunt clare, concise și precise.
• Documentare Completă: Atașați toate documentele suport necesare pentru a susține afirmațiile făcute în nota justificativă.
• Conformitate cu Reglementările: Asigurați-vă că nota justificativă respectă toate cerințele legale și reglementările fiscale aplicabile.

Termenul de depunere a acestor obligații/justificări este de 10 zile de la data primirii notificării privind existența diferențelor.

 Sistemul e-TVA reprezintă o evoluție semnificativă în domeniul fiscal. Integrează datele provenite din e-Factura și e-Case de marcat pentru a automatiza procesul de generare a deconturilor de TVA. Această abordare inovatoare vine în întâmpinarea contribuabililor, simplificând și eficientizând completarea deconturilor de TVA. Decontul RO e-TVA este un decont precompletat care conține date și informații privind operațiunile economice declarate de către persoanele impozabile și transmise în sistemele informatice ale Ministerului Finanțelor și ale ANAF.

Pentru completarea decontului e-TVA, urmează acești pași:

1. Accesează portalul ANAF și autentifică-te cu datele tale de utilizator.
2. Navighează la secțiunea “Deconturi” sau “Declarări fiscale”.
3. Alege opțiunea pentru “Decontul de TVA” sau “Decontul de TVA precompletat”.
4. Verifică datele precompletate și asigură-te că sunt corecte. Dacă nu, corectează-le manual.
5. Completează secțiunile relevante ale decontului, precum operațiunile de intrare și ieșire, ajustările și alte informații necesare.
6. Verifică din nou datele introduse și asigură-te că nu ai omis nimic.
7. Trimite decontul completat.

În cazul în care contaţi erori în completarea decontului E-TVA, procedura de corectare presupune paşii următori:

• Corectează manual: Accesează decontul și modifică datele greșite. Asigură-te că toate informațiile sunt corecte și complete.
• Depune o declarație rectificativă: Dacă ai trimis deja decontul, dar ai observat greșeli, poți depune o declarație rectificativă. Completează un nou decont cu datele corecte și menționează că este o rectificare. ANAF va lua în considerare ultimă declarație depusă.
• Contactează un consultant fiscal: Dacă nu ești sigur cum să corectezi greșelile sau dacă situația este complexă, consultă un specialist în domeniul fiscal. El te poate ghida în procesul de corectare.

Erorile pot fi evitate prin:

1. Vetificarea datelor precompletate şi a concordanţei lor cu sumele din jurnalale de vânzări şi cumpărări.
2. Consultarea ghiduriloroficiale ale ANAF și alte resurse relevante. Înțelege regulile și procedurile pentru completarea decontului.
3. Utilixsrea unui software specializat şi actualizarea să periodică pentru a fi la zi cu noua legislaţie
4. Păstrarea evidenței documentelor: Arhivarea tuturor documentelor  relevante, precum facturi, chitanțe și alte înregistrări.
5. Atenție la calcule. Asigură-te că calculele pentru TVA-ul colectat și dedus sunt precise. O eroare într-un singur număr poate afecta întregul decont.
6. Dacă există ajustări de TVA, (de exemplu, pentru bunuri de capital sau stocuri), de recomandă atenţie la includerea lor corectă

Pentru a depune o declarație rectificativă, urmează acești pași:

1. Mijloace electronice:
2. Accesează Spațiul Privat Virtual (SPV) pe portalul ANAF.
3. Completează declarația rectificativă online.
4. Format hârtie:Mergi direct la registratura organului fiscal sau trimite prin poștă cu confirmare de primire.

Termenul de depunere al declarației rectificative e-TVA este până la 31 decembrie a anului de impunere.

Update : OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la decontul de TVA precompletat

1. Informatii din deconturile de TVA se precompleteaza, in sistemul informatic al ANAF, pentru fiecare perioada de raportare, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

2. Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioada fiscala de raportare, persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

3. In situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, ANAF notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

4. Dupa identificarea diferentelor semnificative, se transmite prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata, prin intermediul formularului electronic «Notificarea de conformare RO e-TVA», o notificare de conformare conform art. 121 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

5. Modelul formularului si procedura de transmitere se aproba prin ordin de presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in termen de 10 zile de la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

6. In situatia in care se identifica diferente sub pragul de semnificatie, ANAF, in baza analizei de risc, poate transmite «Notificarea de conformare RO e-TVA».

7. Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA are obligatia sa transmita, prin mijloacele electronice, rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA», ca raspuns la aceasta, in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii.

8. ANAF analizeaza raspunsul persoanei impozabile la «Notificarea de conformare RO e-TVA» si dispune masurile legale in conformitate cu competentele atribuite si obiectivele prezentului act normativ.

9. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 ianuarie 2025.

10. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se aplica:

a) in situatia unor erori materiale;
b) in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
c) alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.

11. Constituie contraventie, daca, potrivit legii, nu este savarsita in astfel de conditii incat sa constituie infractiune, neindeplinirea obligatiei persoanei impozabile de a transmite rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.

12. Nefurnizarea sau furnizarea partiala a informatiilor pentru clarificarea diferentelor intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata reprezinta indicator de risc fiscal privind nivelul de declarare al taxei pe valoarea adaugata.

13. Se considera ca persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA prezinta un risc de rambursare necuvenita a TVA si daca se regasesc in cel putin una dintre urmatoarele situatii:

a) nu transmit raspunsul la «Notificarea de conformare RO e-TVA»;
b) exista diferente semnificative, astfel cum sunt prevazute la art. 5 alin. (1), si nu au fost transmise informatii si date complete si/sau concludente ca raspuns la «Notificarea de conformare RO e-TVA», ce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite si concomitent existenta riscului unor fapte de evaziune fiscala.

De retinut: Prevederile pct 7, 8, 9, 11 si 12 intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Prevederile pct. 3-13 se aplica in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, incepand cu data de 1 august 2025.

Factura Electronica RO e-factura. OUG. nr. 130/2021.Ordinul ANAF nr. 12/2022 E-factura,obligatorie de la 1 ianuarie 2024

 Incepand din 2023, va deveni instrumentul exclusiv pentru facturare. Deocamdata, potrivit OUG. nr. 130/2021, facturarea electronica este operationala doar pentru firmele care comercializeaza produse considerate de risc: legume, fructe, apa (minerala, naturala, gazeificata) alcool, haine, incaltaminte, nisip, pietris si cladiri noi.

Firmele din aceste domenii vor utiliza sistemul astfel:

• in perioada 1 aprilie - 30 iunie 2022 aceste firme pot (daca doresc) sa emita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem;

• incepand cu data de 1 iulie 2022, aceste firme sunt obligate sa transmita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem.

Lista produselor cu risc fiscal va fi reevaluata periodic conform prevederilor O.U.G. nr. 130/2021. 

 Ordinul ANAF nr. 12/2022  reglementeaza  categoriile de produse si bunuri, inclusiv grupele si codurile NC, considerate cu risc fiscal pentru care facturile de livrare vor fi comunicate prin intermediul sistemului e-Facturare. 

UPDATE 13.12.2023 :Sistemul eFactura devine obligatoriu de la 1 ianuarie 2024, pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii care au loc în România, realizate între persoane impozabile stabilite în Romania (B2B) (business to business)

Până la 1 iulie 2024, se va merge în paralel cu facturi emise și primite și în format de hârtie, pdf/mail, ca în momentul de față, dar raportarea lor în sistemul RO e-Factura este obligatorie indiferent de forma facturii. Din 1 iulie 2024 facturile se vor transmite numai prin e-Factura și numai facturile transmise și validate în sistem vor fi considerate facturi originale. Începând de la acea dată, facturile primite în orice alt format nu vor mai avea valoare fiscală. Singurele facturi legale sunt considerate doar xml-urile transmise și validate de ANAF.

Detalii despre înregistrarea în Registrul RO e-Factura găsiți pe site-ul Ministerului Finanțelor la această adresă: https://mfinante.gov.ro/web/efactura
UPDATE  OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la sistemul e-factura

Utilizarea sistemului national RO e-Factura nu este obligatorie pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoanele prevazute la art. 294 alin. (1) lit. j)—n) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Este vorba in principal de livrarile de bunuri/prestarile de servicii catre Comisia Europena, in favoarea organismelor internationale, destinate fortelor armate ale statelor membre NATO.

Pana la data de 1 iulie 2025 nu este obligatorie utilizarea sistemului national RO e-Factura pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre institutele/centrele culturale ale altor state care activeaza pe teritoriul Romaniei in baza unor acorduri interguvernamentale.

Prevederile de la art III intra in vigoare la data de 1 iulie 2024.

Firmele mici sunt impozitate cu 3%

update modificari  2024

Prin Legea 296/2023, Guvernul a venit cu modificări semnificative la acest regim de impozitare, astfel:

–   Dacă în anul 2023 exista o singură cotă de impozitare, respectiv 1%, din anul 2024 vor fi două cote de impozit, respectiv:

∘    1% pentru microîntreprinderile care realizează venituri care nu depăşesc 60.000 euro inclusiv şi care nu desfăşoară activitățile menționate mai jos;
∘    3% pentru microîntreprinderile care:

▪    realizează venituri peste 60.000 euro și până în 500,000 euro; sau
▪    desfăşoară activităţi, principale sau secundare, corespunzătoare codurilor CAEN:

•    5821 – Activităţi de editare a jocurilor de calculator,
•    5829 – Activităţi de editare a altor produse software,
•    6201 – Activităţi de realizare a softului la comandă (software orientat client),
•    6209 – Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei, 5510 - Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare,
•    5520 – Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată,
•    5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere,
•    5590 – Alte servicii de cazare,
•    5610 – Restaurante,
•    5621 – Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente,
•    5629 – Alte servicii de alimentaţie n.c.a.,
•    5630 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor,
•    6910 – Activităţi juridice – numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii,
•    8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală,
•    8622 – Activităţi de asistenţă medicală specializată, 8623 – Activităţi de asistenţă stomatologică,
•    8690 – Alte activităţi referitoare la sănătatea umană.

∘    Limitele fiscale în euro menționate mai sus se verifică pe baza veniturilor înregistrate cumulat de la începutul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar precedent.

∘    Pentru încadrarea în condiţiile privind nivelul veniturilor prevăzute în Codul Fiscal, art. 47 alin. (1) lit. c) şi f), la art. 51 alin. (1), (41) şi (42) şi la art. 52 alin. (1) se vor lua în calcul aceleaşi elemente care constituie baza impozabilă prevăzută la art. 53.

–    Alte schimbări privind acest regim de impozitare sunt următoarele:

∘   În cazul în care, în cursul anului fiscal, veniturile realizate de o microîntreprindere depășesc plafonul de 60.000 euro sau microîntreprinderea începe să desfășoare una sau mai multe activități precizate mai sus, atunci, începând cu trimestrul în care se înregistrează astfel de situații, aplicabilă este cota de impozitare de 3%;

∘    În cazul în care, în cursul anului fiscal, o microîntreprindere nu mai desfășoară una sau mai multe activități prezentate mai sus și veniturile nu depășesc nivelul de 60.000 euro, începând cu trimestrul în care se înregistrează astfel de situații, aplicabilă este cota de impozitare de 1%;

∘    În cazul în care persoanele juridice române care desfășoară activități corespunzătoare codurilor CAEN prezentate mai sus obțin venituri și din alte activități, în afara celor corespunzătoare acestor coduri CAEN, cota de impozitare de 3% se aplică și pentru veniturile din aceste alte activități;

∘    Microîntreprinderile care devin plătitoare de impozit pe profit ca urmare a neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 47 sau ca urmare a exercitării opţiunii comunică organelor fiscale competente ieşirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, până la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal următor.

–    Rămân în vigoare prevederile anterioare, însă atragem atenția că trebuie avute în vedere, în principal, următoarele:

∘    O microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplinește cumulativ următoarele condiții, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

▪    a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile;

▪    capitalul social al acesteia este deținut de persoane, altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale;

▪    nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii.

▪    a realizat venituri, altele decât cele din consultanţă şi/ sau management, cu excepţia veniturilor din consultanţă fiscală, corespunzătoare codului CAEN: 6920 – „Activităţi de contabilitate şi audit financiar; consultanţă în domeniul fiscal”, în proporţie de peste 80% din veniturile totale;

▪    are cel puţin un salariat, cu excepţia situaţiei prevăzute la art. 48 alin. (3), respectiv în cazul unei microentități înființate în cursul anului, care are obligația de a angaja în termen de 30 de zile de la data înregistrării la Registrul Comerțului. Prin salariat, se înțelege persoana angajată cu contract individual de muncă cu normă întreagă, potrivit Legii nr. 53/2003 – Codul muncii, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Condiția se consideră îndeplinită și în cazul microîntreprinderilor care:
•    au persoane angajate cu contract individual de muncă cu timp parțial dacă fracțiunile de normă prevăzute în acestea, însumate, reprezintă echivalentul unei norme întregi;
•    au încheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, în cazul în care remunerația acestora este cel puțin la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.

▪    are asociaţi/ acţionari care deţin peste 25% din valoarea/ numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, incluzând şi persoana care verifică îndeplinirea condiţiilor prevăzute de prezentul articol.

UPDATE:27.03.2013 raspunsul ANAF cu privire la categoriile firmelor care trec la acest regim .link aici

De fapt este vorba de reaparitia categoriei de microintreprindere pentru firmele mici .

OG 8/2013,la art 37 si 38 aduce aceasta modificare a Codului Fiscal.Conform actului normativ,toate firmele care realizeaza venituri sub 65.000 de euro, indiferent de numarul de salariati,trebuie sa plateasca impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand de la 1 februarie 2013, chiar daca pana acum ele erau platitoare de impozit pe profit. Practic, de la 1 februarie, nicio societate privata cu venituri sub plafonul amintit sau nou-infiintata nu mai poate plati 16% impozit pe profit, ci este obligata sa aplice regimul fiscal al microintreprinderilor, care presupune plata unui impozit de 3% pe veniturile realizate.

UPDATE 9 septembrie 2015

Se calculeaza cota se 1% pentru primele 24 de luni de la data infiintarii pentru persoanele juridice romane nou-infiintate, care indeplinesc urmatoarele conditii:

- au cel putin un angajat, cu conditia ca angajarea sa fie facuta in cel mult 60 de zile inclusiv de la data infiintarii;

- sunt constituite, pe o durata mai mare de 48 de luni;

- actionarii/asociatii microintreprinderilor nu au detinut titluri de participare la alte persoane juridice.

Daca, in primii doi ani ,firma nu are niciun angajat,se aplica 3% incepind cu trimestrul urmator celui in care se incheie cele  24 de luni .

        Daca raportul de munca al singurului salariat inceteaza, societatea va putea aplica cota redusa de impozitare de 1% daca in acelasi trimestru este angajat un nou salariat.

Plafonul de 65.000 de euro se calculeaza din insumarea veniturilor din orice sursa din care se scad:

• veniturile aferente costurilor stocurilor produse;
• veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;
• veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale;
• veniturile din subventii de exploatare;
• veniturile din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare;
• veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil;
• veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii.

Acestea se scad deoarece nu intra in calculul cifrei de afaceri 

 Casa de marcat cumparata de  o microintreprindere,valoarea de achizitie a acesteia se deduce din baza impozabila, in conformitate cu documentul justificativ, in trimestrul in care au fost puse in functiune.

Asadar,cota de 3% se aplica asupra bazei de impozitare constituita din veniturile din orice sursa din care se scad:

-veniturile aferente costurilor stocurilor de produse ( cont 711)

-veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie (cont 712)

-veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale( conturile 721 si 722)

-veniturile din subventiile de exploatare (cont 741)

-veniturile din provizioane si ajustari ptr depreciere

-veniturile rezultate din restituirea si anularea unor dobanzi, care au fost needductibile la calculul profitului ipoabil

-veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare