Se afișează postările cu eticheta legislatie. Afișați toate postările
Se afișează postările cu eticheta legislatie. Afișați toate postările

Cum se prescriu datoriile si ce bunuri pot fi executate silit ?

Cititi si Codul de procedura civila - executare silita1
Termene de prescripţie datorii
        Prescripţia = după trecerea unui anumite perioadă de timp, debitorul nu mai poate fi obligat la plata restanţelor prin mijloace garantate de stat .Deci nu poate fi executat silit. Prin împlinirea termenului de prescripţie, orice titlu executoriu îşi pierde puterea executorie.
  Datoriile la stat se prescriu după 5 ani ,reglementate de Codul de Procedură Fiscală,la art. 130, alin. (1).Termenul de prescripţie începe să curgă de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naştere creanţa, conform art. 130 alin. 1 din Codul de procedură fiscală.In aceasta categorie intra si amenzile.Conform art. 131 din Codul de procedura fiscala, dreptul de a cere executarea silita a creantelor fiscale se prescrie in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere acest drept, iar acest termen de prescriptie se aplica si creantelor provenind din amenzi contraventionale.
UPDATE
Datoriile la alţi creditori (furnizori,bănci,IFN etc) după 3 ani reglementate de Codul de Procedură Civilă,la articolul 405, alin. 1.Termenul de prescripţie  începe să curgă de la data când se naşte dreptul de a cere executarea silită, conform art. 405 alin. 2 din Codul de Procedură Civilă. adică de la data scadenţei obligaţiei de plată.
Titlurile emise in materia actiunilor reale imobiliare au termen de prescriptie de 10 ani.
     

Informare ANAF privind depunerea Bilanturilor

        În înțelesul prevederilor art. 47 alin. (1) lit. i) și 541 din Codul fiscal,referirea la situațiile financiare anuale privește depunerea acestora pentru exercițiul financiar al anului 2022 și/sau pentru exercițiile financiare corespunzătoare anilor anteriori anului 2022..

   Articolele 47 pana la 54 cod fiscal reprezinta TITLUL III - Impozitul pe veniturile microintreprinderilor 2024.

De altfel,OUG 115 prevede clar ca Articolul 541 se modifică și va avea următorul cuprins: Reguli tranzitorii Art. 541 Pentru aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii în anul fiscal 2024, condiţia prevăzută la art. 47 alin. (1) lit. i) se consideră îndeplinită dacă situaţiile financiare anuale suntd epuse până la data de 31 martie 2024 inclusiv.

Factura Electronica RO e-factura. OUG. nr. 130/2021.Ordinul ANAF nr. 12/2022 E-factura,obligatorie de la 1 ianuarie 2024

 Incepand din 2023, va deveni instrumentul exclusiv pentru facturare. Deocamdata, potrivit OUG. nr. 130/2021, facturarea electronica este operationala doar pentru firmele care comercializeaza produse considerate de risc: legume, fructe, apa (minerala, naturala, gazeificata) alcool, haine, incaltaminte, nisip, pietris si cladiri noi.

Firmele din aceste domenii vor utiliza sistemul astfel:

• in perioada 1 aprilie - 30 iunie 2022 aceste firme pot (daca doresc) sa emita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem;

• incepand cu data de 1 iulie 2022, aceste firme sunt obligate sa transmita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem.

Lista produselor cu risc fiscal va fi reevaluata periodic conform prevederilor O.U.G. nr. 130/2021. 

 Ordinul ANAF nr. 12/2022  reglementeaza  categoriile de produse si bunuri, inclusiv grupele si codurile NC, considerate cu risc fiscal pentru care facturile de livrare vor fi comunicate prin intermediul sistemului e-Facturare. 

UPDATE 13.12.2023 :Sistemul eFactura devine obligatoriu de la 1 ianuarie 2024, pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii care au loc în România, realizate între persoane impozabile stabilite în Romania (B2B) (business to business)

Până la 1 iulie 2024, se va merge în paralel cu facturi emise și primite și în format de hârtie, pdf/mail, ca în momentul de față, dar raportarea lor în sistemul RO e-Factura este obligatorie indiferent de forma facturii. Din 1 iulie 2024 facturile se vor transmite numai prin e-Factura și numai facturile transmise și validate în sistem vor fi considerate facturi originale. Începând de la acea dată, facturile primite în orice alt format nu vor mai avea valoare fiscală. Singurele facturi legale sunt considerate doar xml-urile transmise și validate de ANAF.

Detalii despre înregistrarea în Registrul RO e-Factura găsiți pe site-ul Ministerului Finanțelor la această adresă: https://mfinante.gov.ro/web/efactura


Plafoane privind platile si incasarile in numerar(cash) care intra in vigoare de la 11 noiembrie 2023

Update 10.11.2023:RAMAN VALABILE URMATOARELE PRAGURI

--sumele in numerar aflate in casierie nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei;
-plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana 

 In urma reactiilor aparute cu privire la aceste masuri si a crestrrilor de comisioana aplicate asupra operatiunilor in numerar ,aplicate de banci,masura se va revizui .Totusi,pana la aparitia unor modificari,redau mai jos prevederile

In ceea ce priveste firmele 

-platile in numerar efectuate catre alte firme nu pot depasi 1000 lei de persoana juridica

-platile in numerar efectuate catre magazine tip cash&carry sunt limitate la 2000 lei/persoana

Pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate si/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 1.000 lei, respectiv 2.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 1.000 lei, respectiv 2.000 lei in numerar, sumele care depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.

--sumele in numerar aflate in casierie nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei;

Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora.

Sumele in numerar care depasesc nivelul stabilit conform alin. (1) vor fi depuse in conturile bancare ale persoanelor respective in termen de doua zile lucratoare.”

-plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana 

Se interzic platile si incasarile  fractionate pentru pragurile de mai sus

In ceea ce priveste persoanele fizice :

In cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si, respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 5.000 lei, pana la data de 31 decembrie 2024 si 2.500 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, iar sumele care depasesc acest plafon putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.

Operatiunile de incasari si plati in numerar intre persoanele fizice, altele decat operatiunile de incasari si plati realizate prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de Banca Nationala a Romaniei sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre Banca Nationala a Romaniei, potrivit legii, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestarii de servicii, precum si cele reprezentand acordarea/restituirea de imprumuturi, se pot efectua in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/tranzactie, pana la data de 31 decembrie 2024 si 5.000 lei/tranzactie incepand cu data de 1 ianuarie 2025. Sunt interzise incasarile si platile fragmentate in numerar pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei pana la data de 31 decembrie 2024 si 5.000 lei incepand cu data de 1 ianuarie 2025, precum si fragmentarea unei tranzactii mai mari de 10.000 lei pana la data de 31 decembrie 2024 si 5.000 lei incepand cu data de 1 ianuarie 2025.”

Amenda contraventionala este de  25% din suma incasata/platita, respectiv detinuta in casierie, care depaseste plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operatiune, dar nu mai putin de 500 lei.

Despre PFA

Avantaje
- costuri reduse de înfiinţare -nu depăşesc 300 de lei,
-cheltuielile de administrare sunt şi ele mai mici decât în cazul unei societăţi comerciale.Nefiind obligatoriu un contabil,persoana fizică autorizată îşi poate ţine singură contabilitatea în partidă simplă.
-depune un număr redus de declaraţii fiscale
-persoana fizică autorizată poate dispune, în orice moment, de banii încasaţi, şi nu doar la finalul anului, atunci când se stabileşte modalitatea de repartizare a profitului.
Dezavantaje
- pers.fizică autorizată răspunde cu toată averea personală pentru obligaţiile sale, nu în limita capitalului social, aşa cum se întâmplă la societăţile comerciale.

Foarte important! Titularul persoanei fizice autorizate si titularul intreprinderii individuale nu pot incheia contracte individuale de munca cu entitatile pe care le reprezinta!

- PFA nu este considerată o entitate solidă, putând fi supusă unei proceduri simplificate de dizolvare.
- La infintare, este necesară justificarea experienţei/pregătirii profesionale pentru fiecare cod CAEN ales.
        Cadrul legal este dat de  OUG nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, şi de către Legea nr. 300/2004  .Pot deveni persoane fizice autorizate orice cetăţeni români sau ai unor state membre UE, care au împlinit 18 ani, nu au săvârşit infracţiuni economice şi au pregătire profesională în domeniul în care vor să fie autorizaţi.

A.Procedura de înfiinţare
 Este obligatoriu că PFA  să aibă un sediu profesional asupra căruia să deţină un drept de folosinţă şi să declare, pe propria răspundere, că îndeplineşte condiţiile de funcţionare din punct de vedere al legislaţiei din domeniile sanitar, sanitar-veterinar, protecţia mediului şi protecţia muncii.

Etape necesare
1.Solicitantul trebuie să verifice disponibilitatea denumirii sub care va funcţiona ca PFA. prin urmtoarele documente ce se depun la ghişeul Oficiului Registrului Comerţului (ORC) sau se pot transmite prin poştă ori în format electronic, caz în care este nevoie de semnătură electronică extinsă.
a) o cerere de verificare disponibilitate şi/sau rezervare firmă,
b) fotocopie a actului de identitate
c) dovada că aţi achitat taxa de registru, în valoare de 10 lei.

2Alegerea domeniului principal şi a domeniilor secundare de activitate şi identificare codurilor CAEN care corespund acestora.3.Identificarea spaţiului pentru stabilirea sediului profesional (proprietate/drept de utilizare), iar în cazul în care sediul profesional este într-un bloc de locuinţe, trebuie să obţineţi acordul asociaţiei de proprietari şi al vecinilor.
Odată îndeplinite toate aceste formalităţi, solicitantul va întocmi un dosar pe care îl va depune la ghişeul ORC în raza căruia persoană fizică autorizată îşi stabileşte sediul profesional. Acesta va fi un dosar cu şina şi va conţine, potrivit datelor ONRC, următoarele documente:
1. Cererea de înregistrare în registrul comerţului şi de autorizare a funcţionarii şi anexă nr. 1 referitor la înregistrarea fiscală, ambele în original;
2. Dovada verificării disponibilităţii şi rezervării firmei (original);
3. Carte de identitate sau paşaport (fotocopie certificată olograf de către titular privind conformitatea cu originalul);
4. Documente care atestă drepturile de folosinţă asupra sediului profesional/punctelor de lucru (copie legalizată sau copie certificată de parte);
5. Dacă este cazul, avizul privind schimbarea destinaţiei imobilelor colective cu regim de locuinţă, prevăzut de Legea nr. 230/2007 (completat pe formular-tip, original);
6. Specimenul de semnătura al persoanei fizice autorizate (original);
7. Informaţiile din cazierul fiscal (se obţin de către oficiul registrului comerţului de pe lângă tribunal);
8. Declaratia-tip pe propria răspundere care să ateste îndeplinirea condiţiilor legale de funcţionare prevăzute de legislaţia specială din domeniul sanitar, sanitar-veterinar, protecţiei mediului şi protecţiei muncii (original) – model 1 său model 2.
9. Dacă este cazul:
- precizare din care să rezulte că titularul dreptului de proprietate înţelege să afecteze folosinţă spaţiului în vederea stabilirii sediului profesional al persoanei fizice autorizate (declaraţie, etc.);
- declaraţia privind patrimoniul de afectatiune, în original, şi documentele care atestă efectuarea vărsămintelor sau calitatea de proprietar, după caz (copii certificate de parte);
- documentele care atestă pregătirea profesională : diploma, certificatul sau adeverinţa, prin care se dovedeşte absolvirea unei instituţii de învăţământ, certificatul de calificare profesională sau de absolvire a unei forme de pregătire profesională, organizată în condiţiile legii, în vigoare la data eliberării acestuia,   (fotocopii certificate olograf);
- documentele care atestă experienţa profesională:
certificatul de competenţă profesională, cartea de meşteşugar, carnetul de muncă al solicitantului, declaraţie de notorietate cu privire la abilitatea de a desfăşura activitatea pentru care se solicită autorizarea, eliberată de primarul localităţii respective în mod gratuit în cazul meseriilor tradiţionale artizanale, atestatul de recunoaştere şi/sau de echivalare pentru persoanele fizice care au dobândit calificarea în străinătate, atestatul de recunoaştere a calificării dobândite în străinătate, în afara sistemului de învăţământ, orice alte dovezi care să ateste experienţa profesională (fotocopii certificate olograf);
10. În cazul persoanelor fizice care desfăşoară activitate economică autorizată şi recunoscută într-un alt stat membru al UE sau al Spaţiului Economic European, documentaţia care atestă funcţionarea legală, obţinută în celălalt stat (fotocopie şi traducere în limba română certificată olograf).
11. Dovezile privind plata taxelor de registru. Taxele legale pot fi achitate în numerar sau cu card bancar la casieriile ORC, precum şi cu mandat poştal sau ordin de plată.

B. Regimul juridic al PFA- PFA  pot colabora cu alte PFA, întreprinderi individuale, familiale sau orice persoană juridică sau fizică pentru efectuarea unei activităţi economice.
-PFA nu vă poate fi considerată un angajat al unor terţe persoane cu care colaborează, chiar dacă aceasta  este exclusivă.
-PFA poate cumula calitatea de persoană fizică autorizată şi pe cea de de salariat.
- în cazul PFA-urilor funcţionează principiul contabilităţii de casă şi nu cea de angajament,fiind necesar registru de încasări şi plăti,în principiu.
update :02.07.2011 indiferent de forma de impunere,în sistem real sau norme de venit,trebuie condus(întocmit) obligatoriu Jurnalul de vanzări şi Jurnalul  de cumpărări, si pentru PFA neînregistrate ca platitori de tva cf titlul IV pct 62(1) din HG 44/2004 ptr. aprobarea Normelor Metodologice  de aplicare a Codului Fiscal,cu modificarile şi completarile ulterioare .

C. Impozitarea PFA: sistem real sau norma de venit

1.Norma de venit reprezintă, o sumă fixă stabilită anual de către direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale .PFA cu normă norma fixă de venit datorează impozit 16% (cota unică) din respectivă norma, indiferent de nivelul real al veniturilor realizate. De aceea ,contribuabilii nu au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitate în partidă simplă pentru activitatea respectivă şi în consecinţă nu au obligaţia depunerii declaraţiei privind venitul realizat (200);
Norma de venit nu poate fi mai mică decât salariul de bază minim brut pe ţara garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 12.
Normele de venit se cumulează pentru fiecare cod CAEN specificat în certificatul de înmatriculare al PFA, potrivit art. 49, alin. 5, din Codul Fiscal.Citeşte mai multe (link)
• În cazul în care persoana fizică desfăşoară o activitate impusă pe baza normelor de venit şi o altă activitate independentă venitul net anual se determină în sistem real pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Cititi modificarile contributiilor pentru activitati independente ,in 2018 aici 
Normele de venit valabile în anul 2014 pentru PFA sunt disponibile pe pagina de internet a ANAF.
Prin prin OUG 125/2011, publicata in Monitorul Oficial nr. 938, din 30 decembrie 2011. contribuabilii impusi la norma de venit sunt obligati sa treaca la impozitarea in sistem real, daca in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro.
2. Sistem real. PFA  datorează cota de 16% la veniturile nete totale. Adică asupra diferenţei dintre veniturile realizate (veniturile încasate, şi nu cele facturate) şi cheltuielile deductibile. 
Important!un pfa inregistrat in sistem real, poate sa treaca la sistemul pe baza normelor de venit doar dupa 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca acel contribuabil nu solicita determinarea venitului net anual pe baza normelor de venit, prin completarea corespunzatoare a declaratiei de venit estimat si depunerea formularului 120 la organul fiscal competent pana la data de 31ianuarie inclusiv.
Indiferent de forma de impozitare, impozitul pe venit se plăteşte trimestrial, cu următoarele termene: 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie, 15 decembrie.
 

D.Obligaţii fiscale ale PFA a)PFA trebuie să depună la administraţia financiară din raza teritorială a sediului profesional formularul 220 privind venitul estimat, împreună cu o cerere de opţiune pentru sistemul real de impunere / norme de venit, o copie după autorizaţia de funcţionare obţinută de la ORC, o copie BI/CI şi o cerere de înregistrare a Registrului-jurnal de încasări şi plăti şi a Registrului inventar. În termen de 15 zile de la începerea activităţii. UPDATE 10.01.2012 cererea de optiune a fost eliminata ,trebuie depusa doar declaratia 212, in termenul de 15 zile.
Declaraţia 392 privind livrările de bunuri şi servicii efectuate în anul anterior, cu clasificarea: 392A – pentru cei care sunt înregistraţi în scopuri TVA (au RO la codul fiscal) şi 392B – pentru cei care nu sunt înregistraţi în scopuri TVA (cei care nu au RO la codul fiscal). Formularul se depune la administraţia financiară până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui pentru care se face raportarea. Se depune în format electronic, însoţit de un formulat completat în două exemplare (unul va fi predat la administraţia financiară împreună cu suportul electronic, iar celălalt, păstrat de persoană impozabilă). Poate fi depus şi prin poştă, că scrisoare recomandată.Depunerea declarației 392A/392B a fost suspendată pentru un an [2023], până la data de 31.12.2023, conform O.U.G. nr. 168/2022.

PFA-urile care au optat pentru sistemul real de impozitare trebuie să depună şi declaraţia 212 privind veniturile realizate din România .

In baza declaratiilor 220 si 212 ,organul fiscal emite decizia de impunere pentru plati anticipate in care stabileste contributia de asigurari sociale de sanatate datorata anticipat si termenele de plata.

Dupa incheierea anului fiscal, in baza declaratiei privind venitul realizat depusa de contribuabili (Formular 200), organul fiscal stabileste obligatiile anuale de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate prin decizia de impunere anuala regularizand sumele datorate cu titlu de plati anticipate.

Toate formularele se completează în dublu exemplar, dintre care unul rămâne la contribuabil, şi pot fi transmise şi prin poştă, că scrisoare recomandată.

În plus, persoană fizică autorizată trebuie să depună o serie de documente şi la Casa de Pensii şi la cea de Sănătate pentru asigurarea în sistemul public de pensii şi, respectiv, de sănătate.

         Astfel, la Casa de Pensii Judeţeana, dosarul va conţine declaraţia de asigurare, copia după actul de identitate, copia după Certificatul de înregistrare sau Autorizaţie de funcţionare şi o copie a carnetului de muncă.

        Persoanele fizice autorizate sunt obligate să întocmească şi să depună Declaraţia individuală de asigurare în temen de 30 de zile de la data încadrării în situaţia respectivă;
• Persoanele fizice autorizate care au şi contract de muncă, nu au obligaţia să declare şi să plătească CAS;
• Plata contribuţiei se efectuează lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează plata.

Începând cu 2023,  se adaugă un plafon de 24 de salarii minime brute la care se va calcula contribuția la pensie pentru cei care au venituri nete peste 72.000 de lei. Astfel dacă venitul net va fi: 

  • Mai mic de 12 salarii - nu este obligatorie contribuția la pensie.
  • Între 12 și 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 12 salarii (36.000 lei) și este de 750 de lei pe lună.
  • Peste 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 24 salarii (72.000 lei) și este de 1.500 lei pe lună. 
În 2022, plata pensiei este obligatorie (25% din plafon) atunci când venitul net anual depășește plafonul de 12 salarii minime pe economie (30.600 lei)
 
Declararea veniturilor independente și stabilirea taxelor aferente se face prin depunerea declarației unice pentru persoanele fizice (mai multe detalii aici). În 2022, termenul-limită este stabilit pe 25 mai. Până la acea dată, prin declarația unică (adică formularul 212) se estimează veniturile ce vor fi obținute în 2022 și taxele aferente, însă plata taxelor respective poate fi făcută până la 25 mai 2023, după ce PFA-urile au o definitivare a situației pe 2022. Tot până la 25 mai 2022 se definitivează veniturile obținute efectiv în 2021 și se plătesc taxele aferente.
In cazul celor care nu depun declaratie privind venitul realizat (de ex. persoanele impuse la norma de venit), contributiile de asigurari sociale platite trimestrial reprezinta plata finala in contul contributiei anuale datorate.
Exista urmatoare categorii de PFA care nu daroreaza contributia la pensii :

  • CAS și CASS sunt obligatorii pentru veniturile independente dacă o PFA estimează sau chiar obține în 2022 un venit lunar de minimum 2.550 lei.
  • Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii ca urmare a obtnerii de venituri salariale sau indemnizatii somaj
  • Persoanele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii.
  • Persoanele care nu sunt integrate in sistemul public de pensii, ele achitand contributii catre sisteme profesionale proprii de pensii - cum ar fi avocatii sau personalul clerical.

  • La Casa de Asigurări de Sănătate se depun: declaraţia privind obligaţiile de constituire şi plată la Fondul Naţional Unic de Asigurări Sociale de Sănătate datorate de alte persoane decât cele care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă, o copie a actui de identitate, o copie a Autorizaţiei de funcţionare sau a Certificatului de înregistrare, precum şi o copie a Carnetului de muncă sau a Adeverinţelor de vechime vizate de Inspectoratul teritorial de muncă.
    După primirea Deciziei de impunere de la ANAF, aceasta trebuie depusă anual, în copie, la Casa de Sănătate, ca document justificativ privind veniturile realizate, concomitent cu Declaraţia anexă 5( de pe adresa www.casmb.ro)
    Contribuţii sociale
    Noile modificari aduse de OUG 79/2017 nu mai scutesc PFA-urile de la plata CAS si CASS daca obtin si venituri din salarii, asa cum se preciza initial in proiect.

    Din 2023 obligația contribuției la sănătate coboară de la 12 salarii minime brute la 6 salarii minime brute. Ca și în cazul pensiei, a fost introdus și un plafon de 24 de salarii.

    Astfel, dacă venitul net va fi: 

    • Mai mic de 6 salarii - nu este obligatorie contribuția la sănătate
    • Între 6 și 12 salarii -  Contribuția se calculează raportat la plafonul de 6 salarii (18.000 lei) și este de 150 de lei pe lună.
    • Între 12 și 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 12 salarii (36.000 lei) și este de 300 lei pe lună.
    • Peste 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 24 salarii (72.000 lei) și este de 600 lei pe lună.
    În 2022, contribuția la sănătate este obligatorie (10% din plafon) dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime pe economie (30.600 lei).
    In ce priveste impozitul pe venitul obtinut din activitati independente, iata care sunt noile modificari de care va trebui sa tineti cont daca ati optat pentru una dintre organizarile amintite mai sus, conform GestiunePFA.ro.
    - 10% din venitul net, care se calculeaza ca diferenta dintre veniturile incasate si cheltuielile deductibile realizate in cursul anului fiscal, sau
    - 10% din norma de venit.

    Microintreprinderea nu mai este o optiune, motivele fiind: 
    (a) pentru a te incadra la procentul de 1% impozit pe cifra de afaceri trebuie sa platesti cel putin aceleasi contributii ca la PFA, 
    (b) platesti impozit pe venitul brut realizat chiar daca ai pierdere sau venit net mic sau l-ai facturat dar nu l-ai incasat, 
    (c) platesti in plus impozit pe dividend (inca 5% pe castigul din activitate folosit de tine),
    (d) platesti contabil lunar/trimestrial - la PFA nu e nevoie pentru ca iti poti tine singur contabilitatea.

    Numărul maxim de angajaţi şi numărul activităţilor pe care PFA/II le pot avea în obiectul de activitate. Astfel, art. 16 alin. (1) prevede că “PFA poate avea în obiectul de activitate cel mult 5 clase de activităţi prevăzute de codul CAEN”, în timp ce art. 24 alin. (1) stipulează că “întreprinderea individuală poate avea în obiectul de activitate cel mult 10 clase de activităţi prevăzute de codul CAEN”.

    În ceea ce priveşte numărul de angajaţi, art. 17 alin. (1) prevede că “PFA poate desfăşura activităţile pentru care este autorizată singură sau împreună cu cel mult 3 persoane angajate de aceasta, în calitate de angajator cu contract individual de muncă încheiat şi înregistrat în condiţiile legii”

    În calitate de angajatori, persoanele fizice autorizate au următoarele obligaţii:
    - să completeze vectorul fiscal cu obligaţii care le revin în calitate de angajatori, respectiv impozitul pe venituri din salarii şi asimilate salariilor şi contribuţiile sociale obligatorii;
    - să întocmească şi să depună la organul fiscal competent lunar, până la data de 25 a lunii următoare, formularul 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidentă nominală a persoanelor asigurate”.
    Pentru  Declaratia 112 e nevoie de semnatură electronică .
    - să întocmească şi să depună la organul fiscal competent anual, până în ultima zi a lunii februarie a anului următor celui de realizare a veniturilor din salarii, fişele fiscale pentru fiecare angajat.
    Trebuie sa intocmeasca si sa depuna la ITM REVISAL ,descarcat de pe link
          Pentru persoanele care au calitatea de pensionar angajate cu contract individual de muncă nu se datorează contribuţia individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj şi contribuţia datorată de angajator la bugetul asigurărilor pentru şomaj.

    Contributia la casa de sanatate, in cota de 10% are baza de calcul in functie de tipul de impozitare :in sistem real sau norma de venit.Astfel ,constituie baza de calcul :
    • Venitul net anual realizat exclusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale (diferenta dintre totalul veniturilor incasate si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale) sau
    • valoarea anuala a normei de venit, raportata la cele 12 luni ale anului, ce nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia.
    La determinarea venitului anual baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu se iau in considerare pierderile fiscale anuale

    Plata se face anticipat ,cu regularizarea sumelor datorate anual.Trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
     Procedura de stabilire a platilor anticipate este urmatoarea :

    -se dpune declaratia de venit estimat (Formular 220) sau a declaratia de venit realizat (Formular 200),apoi organul fiscal emite decizia de impunere pentru plati anticipate in care stabileste contributia de asigurari sociale de sanatate datorata anticipat si termenele de plata.
    -regularizarea anuala se face pe baza declaratiei (formular 200) venitului realizat,incheierea anului fiscal .Organul fiscal stabileste obligatiile anuale de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate prin decizia de impunere anuala regularizand sumele datorate cu titlu de plati anticipate.Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei, iar sumele achitate in plus se compenseaza sau se restituie potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala.
    Pentru  PFA cu norma de venit , contributiile de asigurari sociale platite trimestrial reprezinta plata finala in contul contributiei anuale datorate,deoarece acestea nu depun formularele 220 sau 200

    E. Taxa pe valoarea adăugată ( TVA )
    Persoana fizica autorizată se poate înregistra neplătitor sau plătitor de TVA ( lunar sau trimestrial), după opţiune.
    ATENŢIE ! Cei care se înregistrează neplătitori de TVA, trebuie să se înregistreze ca plătitori în cazul în care depăşesc plafonul de TVA , în termen de 10 zile de la sfârşitul lunii în care s-a atins sau depăşit plafonul.
    ATENŢIE ! Cifră de afaceri pe baza căreia se calculează plafonul de TVA este diferită de venitul brut care stă la baza calculării impozitului pe venit. Cifră de afaceri a unei PFA este suma facturilor emise.
    Efectele nerespectării acestei obligaţii pot fi majore!

    • Plafonul de TVA este echivalentul a 65.000 euro , calculat la cursul din data aderării României la UE, rotunjită la mia de lei superioară, adică 220.000 lei pentru un an fiscal întreg;


    • În cazul în care PFA este infintat în cursul anului, plafonul de TVA, se ajustează proporţional cu perioada cuprinsă între momentul infintarii şi finalul anului;
    • În cazul în care o persoana înregistrată în scopuri de TVA ( plătitor de TVA ), nu depăşeşte în cursul unui an calendaristic plafonul de TVA, poate solicita până la data de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Anularea înregistrării în scopuri de TVA va fi valabilă începând cu 1 februarie.
    ATENŢIE ! Operaţiunile scutite de TVA sunt stabilite în Codul Fiscal la art.143. Veniturile obţinute din activităţile enumerate mai jos nu impun înregistrarea în scopuri de TVA indiferent dacă valoarea lor depăşeşte sau nu plafonul de 119.000 lei într-un an fiscal.
    • Cabinete medicale, stomatologice, societăţi care se ocupă cu transportul bolnavilor
    • Activităţi de învăţământ, prestări de bunuri şi servicii către aceste instituţii şi meditaţii acordate în particular
    • Servicii sau livrări legate de protecţia socială, a copiilor şi tinerilor
    • Servicii legate de activităţile sportive
    • Servicii culturale
    • Servicii de natură financiar-bancara
    • Servicii în asigurări
    • Activităţi de închiriere, arendare, concesionare
    • Livrări de construcţii sau terenuri cu construcţii care nu sunt noi
    ATENŢIE ! Intenţia de a efectua operaţiuni economice intracomunitare implică înregistrarea în scopuri de TVA cf. art 153 sau 153/1 şi înscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari în conformitate cu art. 158/2 .
    F. Documente obligatorii in partida simpla 

    Dispozițiile introduse de Ordinul MFP nr. 170/2015 au redus numărul de formulare folosite de persoanele care conduc contabilitatea în partidă simplă, de la 15 la 10. Concret, Nomenclatorul registrelor si formularelor financiar-contabile cuprinde:

    • Registrul-jurnal de încasări și plăți;
    • Registrul-inventar;
    • Fișa mijlocului fix;
    • Factura;
    • Aviz de însoțire a mărfii;
    • Lista de inventariere;
    • Chitanța;
    • Chitanța pentru operațiuni;
    • Dispoziția de plată/încasare către casierie;
    • Statul de salarii.

    G Patrimoniul de afectatiunetotalitatea bunurilor, drepturilor si obligatiilor persoanei fizice autorizate, titularului intreprinderii individuale sau membrilor intreprinderii familiale, afectate scopului exercitarii unei activitati economice, constituite ca o fractiune distincta a patrimoniului persoanei fizice autorizate, titularului intreprinderii individuale sau membrilor intreprinderii familiale, separata de gajul general al creditorilor personali ai acestora;

    Pentru incetarea activitatii PFA trebuie depusa o cerere la a registrul comertului, iar in urma hotararii judecatoresti se depune radierea la administratia financiara..Trebuie sa nu aveti nicio datorie la stat si sa fie depuse toate declaratiile la zi 

     

    Notiuni de baza pentru SRL

           
             Societatea cu rãspundere limitatã, abreviată(, S.R.L., sau SRL) este un tip de entitate economică ,o a sociaţie de persoane care răspunde în fața legii și a terţilor doar cu capitalul de start al companiei, al cărui valoare minimă este de cel puțin de 200 de lei. Din cauza acestei limitări a răspunderii legale, fiecare SRL trebuie să indice clar acest capital de start în orice relație economică cu orice partener, pentru ca partenerul său partenerii de afaceri să știe exact acoperirea maximă a oricărei activități economice.

    Raportarea DAC7,Ordonanta Guvernului nr.16/2023.

     Prin acest act normativ,au fost transpuse prevederile Directivei Europene 2021/514.Termenul de raportare este primul trimestru al anului urmator perioade de raportare.Pentru 2023,termenul este 31 martie 2024.

    Sunt supuse verificarii activitatile economice desfasurate prin platforme digitale de intermediere  de catre persoane juridice si fizice si urmareste asigurarea transparentei fiscale in vederea prevenirii fraudei fiscale, a fenomenului de evaziune fiscala si/sau evitarii declararii obligatiilor fiscale, rezultate din activitatile economice desfasurate prin intermediul platformelor digitale.    :

    a) inchirierea de bunuri imobile, inclusiv rezidentiale si comerciale, precum si de orice alte bunuri imobile si spatii de parcare;

    b) un serviciu personal;

    c) vanzarea de bunuri;

    d) inchirierea oricarui mijloc de transport..

    OG 16/2023

    Evaluarea la inventar si prezentarea elementelor in bilant

    Precizari:
    a) valoarea contabilă a unui activ este valoarea la care acesta este recunoscut după ce se deduc amortizarea acumulată, pentru activele amortizabile şi ajustările acumulate din depreciere sau pierdere de valoare;
    b) valoarea de inventar a unui activ reprezintă valoarea contabilă a activului, stabilită cu ocazia evaluării la inventariere, respectiv valoarea înscrisă în listele de inventariere.

    Coform prevederilor OMFP 1802/2014, evaluarea imobilizarilor presupune respectarea anumitor reguli.

     Citex ,,(1) La stabilirea valorii de inventar a bunurilor se va aplica principiul prudentei, potrivit
    caruia se va tine seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor sau pierderilor de valoare.
        (2) Pentru elementele de natura activelor inregistrate la cost, diferentele constatate in minus
    intre valoarea de inventar  si valoarea contabila  se evidentiaza  distinct in contabilitate, in conturi de
    ajustari, aceste elemente mentinandu‐se la valoarea lor de intrare.
        85.  ‐  (1) Evaluarea imobilizarilor corporale  si necorporale, cu ocazia inventarierii, se face la
    valoarea de inventar, stabilita  de comisia de inventariere sau de evaluatori autorizati, potrivit legii. fac obiectul evaluarii si imobilizarile in curs de executie.
        (2) Corectarea valorii imobilizarilor necorporale  si corporale  si aducerea lor la nivelul valorii de
    inventar se efectueaza, in functie de tipul de depreciere existenta, fie prin inregistrarea unei amortizari
    suplimentare, in cazul in care se constata o depreciere ireversibila, fie prin constituirea sau suplimentarea ajustarilor pentru depreciere, in cazul in care se constata o depreciere reversibila a acestora.
        (3) In cazul imobilizarilor corporale  si necorporale, la determinarea pierderilor din depreciere,
    evaluatorii autorizati, potrivit legii, sau personalul entitatii pot utiliza diferite metode de evaluare (de
    exemplu: metode bazate pe fluxuri de numerar).
      

    Documente necesare pentru obtinerea adeverintei de asigurat cetateni romani

    De la CASMB

    1. Pentru persoanele care au calitatea de pensionari :
    • copie act de identitate,
    • copie ultimul talon pensie sau adeverinta eliberata de institutia platitoare a pensiei
    • Declaratie pe propria raspundere ca nu au realizat venituri pe perioada termenelor de prescriptie (Anexa 4),
    • Cerere de obtinere a adeverintei de asigurat (Anexa1)
    Adeverinta are valabilitate 2 ani.

    Incluziunea financiara

             Astazi ,tot mai multi oameni folosesc dispozitive inteligente si internetul in desfasurarea tranzactiilor. Asa a aparut notiunea sau termenul de incluziune financiara ce descrie accesul persoanelor si afacerilor la miloace financiare si de plata digitale sigure ,tot mai numeroase si variate.

            Incluziunea financiara a declansat procesul de inlocuire treptata a operatiunilor cu numerar(cash) traditional ,cu bancnote si desfasurarea lor prin mijloace digitale( card bancar,aplicatii de plati online etc) puse la dispozitie de banci.Pentru accelerarea eliminarii treptate a bancnotelor,Parlamentul Ramaniei are un proiect de lege ,in discutie.Adica,in loc sa lasam ca acest lucru sa se intample de la sine,in mod firesc,vrem sa-l grabim ,introducand obligativitati precum plata salariilor exclusiv pe cardul bancar .Pensiile sunt exceptate .O alta propunere este ca romanii sa aiba dreptul de a-si deschide un cont bancar de baza fara comisioane.

    Ce te faci cand te afli intr-un loc fara POS,fara semnal la telefon si internet sau in localitati izolate, fara facilitati de plata digitala? Atunci ti-ar prinde bine niste cash. Preocuparea statului de a ne controla tot ce facem nu mai tine seama de logica.

    Ccelelalte prevederi le gasiti in preoiectul de aici

    Penalitati de nedeclarare sau declarare incorecta in 2023

     Penalitatile de nedeclarare se datoreaza pentru obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere.

    Nivelul penalitatii de nedeclarare este de 0,08% pe fiecare zi, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv, din obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere.Cuantumul sumei de penalizare nu poate fi mai mare decat nivelul creantei fiscale principale la care se aplica si nu se aplica daca e mai mica de 50 lei
    Penalitatea de nedeclarare stabilita se reduce cu 75%, la cerere, daca obligatiile fiscale principale stabilite prin decizie se sting prin plata ori compensare sau sunt esalonate la plata, in conditiile legii.
    Penalitatea de nedeclarare se majoreaza cu 100% in cazul in care obligatiile fiscale principale au rezultat ca urmare a savarsirii unor fapte de evaziune fiscala constatate de organele judiciare.

    S-au modificat normele de utilizare a caselor de marcat

     HG 355/2023 a introdus o serie de modificari la normele de aplicare a O.U.G 28/1999.

    Acestea sunt urmatoarele:
    1.abrogarea prevederii conform careia bonurile fiscale emise de casele de schimb valutar se semneaza si se stampileaza de emitent.
    2.stabilirea unei serii de caracteristici tehnice si functionale ale aparatelor de marcat electronice fiscale (AMEF) integrate in echipamente nesupravegheate, adica dispozitive de tipul automatelor comerciale, care functioneaza pe baza de plati cu cardul, precum si de acceptatoare de bancnote sau monede, dupa caz, prin intermediul carora se comercializeaza cu amanuntul produse alimentare si/sau nealimentare sau se presteaza servicii direct catre populatie. Intra in categoria echipamentelor nesupravegheate si dispozitivele prin intermediul carora se incaseaza contravaloarea serviciilor in regim de autoservire, cum ar fi, dar fara a se limita la acestea, cele prestate in spalatoriile auto si in statiile automate de spalare articole textile.
    3.nu sunt considerate echipamente nesupravegheate dispozitivele de tipul automatelor comerciale.

    • In interiorul echipamentelor nesupravegheate de tipul automatelor comerciale se aplica, astfel incat sa fie vizibila din exterior, o folie holografica autoadeziva, personalizata prin tiparirea pe suprafata acesteia, cu majuscule, a textului FISCALIZAT si a datelor de identificare a distribuitorului autorizat, precum si prin inscrierea manuala a simbolului caracteristic unitatii de service acreditate si a numarului de identificare a tehnicianului de service, intr-un spatiu dedicat, asigurandu-se mentinerea lizibilitatii datelor inscrise. Folia se asigura de catre distributorii autorizati si va avea o dimensiune suficienta, astfel incat textele tiparite pe suprafata acesteia sa fie lizibile cu usurinta, si se aplica de catre tehnicianul de service odata cu instalarea aparatului de marcat electronic fiscal.
    Sa detaliez ce insemna automate comerciale.Sunt acele  dispozitive şi agregate care efectuează eliberarea şi încasare banilor pentru marfa comercializată în procesul de deservire a clienţilor fără participarea diretă a personalului unităţii de comerţ
    4.pe carcasa CASEI DE MARCAT se aplica vizibil o eticheta care indica producatorul, distribuitorul autorizat cu datele sale de contact, seria de fabricatie a aparatului, precum si numarul autorizatiei eliberate de comisie.
    Alte modificari cititi in HG 355/2023 clic aici

    ANAF a eliminat Declaratia 098, potrivit Ordinului 347/2023

     A fost aprobat  formularul “Cerere de inregistrare fiscala” , prin Ordinul comun al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (nr.2509/09.12.2022) si al ministrului justitiei (nr.5672/C/19.12.2022.) clic aici

    In cazul  in care o persoana impozabila pentru care se aplica procedura de inregistrare in scopuri de TVA, din oficiu, indeplineste una din situatiile de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA. Astfel, pentru aplicarea unui tratament fiscal unitar persoanelor impozabile, indiferent daca acestea solicita inregistrarea in scopuri de TVA sau sunt supuse procedurii de inregistrare din oficiu in scopuri de TVA, se propune aplicarea, in mod corespunzator, a procedurii prevazuta de Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.239/2021. In acest sens, se propune ca, si in situatia aplicarii procedurii de inregistrare, din oficiu, in scopuri de TVA, organul fiscal sa efectueze, concomitent, atat inregistrarea in scopuri de TVA, cat si anularea inregistrarii in scopuri de TVA a contribuabilului, daca acesta se afla intruna din situatiile de anulare a inregistrarii prevazute la art.316 alin.(11) lit.a) sau c) din Codul fiscal (inactivitate sau cazier fiscal).

    Descarca modelul de cerere de inredistrare fiscala de aici

    Achizitionarea sau decontarea ochelarilor de vedere ,de catre angajator

     Decizia Curtii de Justitie a Uniunii Europene (Directiva 90/270/CEE a Consiliului din 29 mai 1990) nu obliga angajatorii sa asigure ochelari de vedere salariatilor.

    Potrivit art.12 - 15 din HG 1028/2006 privind cerintele minime de securitate si sanatate in munca referitoare la utilizarea echipamentelor cu ecran de vizualizare:

    Art. 12. - Lucratorii trebuie sa beneficieze de un examen corespunzator al ochilor si al vederii, efectuat de o persoana care are competenta necesara:

    a) inainte de inceperea activitatii la ecranul de vizualizare, prin examenul medical la angajare;

    b) ulterior, la intervale regulate;

    c) ori de cate ori apar tulburari de vedere care pot fi cauzate de activitatea la ecranul de vizualizare.

    Art. 13. - Lucratorii beneficiaza de un examen oftalmologic, daca rezultatele examenului prevazut la art. 12 arata ca acesta este necesar.

    Art. 14. - Daca rezultatele examenului prevazut la art. 12 sau ale examenului la care face referire art. 13 arata ca este necesar si daca nu se pot utiliza dispozitive normale de corectie, lucratorilor trebuie sa li se furnizeze dispozitive de corectie speciale, care sa corespunda activitatii respective.

    Art. 15. - Masurile luate potrivit art. 12-14 nu trebuie sa implice in nici un caz costuri financiare pentru lucratori.

    In baza art. 76 alin. (4) lit. f) si 142 lit. e) din Codul fiscal,sunt venituri neimpozabile, iar pentru angajator cheltuiala deductibila integral in baza art. 25 alin. (2) din Codul fiscal.

    Monografie contabila

    Achizitionare directa ,de catre angajator a ochelarilor de vedere,cu factura .

    6421=Chelt cu avantajele in nat.acordate salariatilor=401 Furnizori

    401 =5311 sau 5121 sau 542  achitare/decontare factura


    Cardul de energie ,distribuit in cadrul programului,, Sprijin pentru Romania''

     Ajutorul este de 1400 lei acordat in doua transe a cate 700 de lei .

    a) Pentru transa I – valoare de 700 lei, in perioada 20.02.2023 – 30.06.2023;

    b) Pentru transa II – valoare de 700 lei, in perioada septembrie 2023 - 31.12.2023.

     El va putea fi utilizat doar pentru achitarea facturilor la utilitati ,a datoriilor la intretinere (certificate se asociatia de proprietari),precum si pentru decontarea lemnelor de foc cumparate din luna august 2022,butelie, pacura, peleti si alte materiale de incalzire.De cardurile de energie beneficiaza gospodariile cu venituri pana-n 2000 lei cumulat.

    Decontarea lemnelor de foc pentru iarna aceasta se face pe baza dovedirii achizitiei prin  avizul de insotire a marfii, factura, bonuri fiscale etc

    Platile se vor face la orice subunitate a Postei Romane ori direct la postas, la domiciliul beneficiarului.

    • Procedura este urmatoarea: se completeaza plata prin mandat postal, catre contul furnizorului de energie (ori al asociatiei de proprietari/locatari). Apoi, se primeste dovada platii. Pe aceasta este scrisa suma ramasa dupa ce plata a fost facuta, valoarea platii/platilor realizate, precum si furnizorul/furnizorii catre care s-a efectuat plata.
    • Vodafone este firma care a castigat procedura de achizitie a mii de PDA-uri cu abonamente de date si imprimante portabile necesare scanarii si platii facturilor si cardurilor de energie.
    • Plata online se va face prin intermediul unei aplicatii IT care va fi pusa la dispozitie de Posta Romana, astfel:
    •  incarcarea in platforma a documentelor necesare platii, respectiv cartea de identitate, cardul de energie si factura doveditoare a datoriei fata de furnizorul de energie.  
    Inscrierea si platile online se fac la POSTA ROMANA accesand https://www.posta-romana.ro/sprijin-pentru-romania.html

      Declaratii cu termen februarie 2023

      6 februarie 

      -Declaratia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitara taxabilă în România, formular 092. Se depune de către persoanele juridice şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în luna ianuarie 2015 şi sunt obligate să-şi modifice perioada fiscală devenind plătitori de TVA lunar. Reglementare: OPANAF nr. 1.165/2009.


      10 februarie


      Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire. Reglementare: art. 152 alin. (6) Cod Fiscal; OMEF nr. 262/2007, cu modificările şi completările ulterioare;


      -Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire. Reglementare: art. 152 alin. (6) Cod Fiscal; OMEF nr. 262/2007 cu modificările şi completările ulterioare;. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire. Reglementare: art. 152 alin. (6) Cod Fiscal; OMEF nr. 262/2007 cu modificările şi completările ulterioare;



      OUG 16/2022.Contracte part-time 2022

       Iincepand cu 1 august 2022 contributia la CAS datorata de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, nu poate fi mai mica decat nivelul contributiei de asigurari sociale calculate prin aplicarea cotei de CAS asupra salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ.

      Aceste prevederi nu se aplica in cazul persoanelor fizice aflate in una dintre urmatoarele situatii:
       
      a) sunt elevi sau studenti, cu varsta pana la 26 de ani, aflati intr-o forma de scolarizare;
       
      b) sunt ucenici, potrivit legii, in varsta de pana la 18 ani;
       
      c) sunt persoane cu dizabilitati sau alte categorii de persoane carora prin lege li se recunoaste posibilitatea de a lucra mai putin de 8 ore pe zi;
       
      d) au calitatea de pensionari pentru limita de varsta in sistemul public de pensii, cu exceptia pensionarilor pentru limita de varsta care beneficiaza de pensii de serviciu in baza unor legi/statute speciale, precum si a celor care cumuleaza pensia pentru limita de varsta din sistemul public de pensii cu pensia stabilita in unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
       
      e) realizeaza in cursul aceleiasi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor in baza a doua sau mai multe contracte individuale de munca, iar baza lunara de calcul cumulata aferenta acestora este cel putin egala cu salariul de baza minim brut pe tara.
       
      Pentru aplicarea exceptiilor, angajatorul solicita documente justificative persoanelor fizice aflate in situatiile respective.

      In cazul angajatilor care NU cumuleaza CIM de 8 ore/zi, angajatorul va calcula CAS 25% si CASS 10% la valoarea salariului minim.

      #contract

      OG 16/2022: Microintreprinderile fara salariati trec obligatoriu la plata impozitului pe profit, NU mai platesc impozit de 3%

       Microintreprinderile care nu au salariati nu vor mai putea plati impozit de 3%, asa cum era prevazut pana acum, ci vor trece la plata impozitului pe profit, de 16%.

      Se mai aplica doar impozitul de 1% pe venitul microintreprinderilor cu cel putin un angajat, incepand cu 1 ianuarie 2023.

      La plata impozitului pe profit de 16% vor trece firmele cu activitati in jocuri de noroc si in asigurari, microintreprinderile fara angajati, dar si cele care au realizat venituri din consultanta si/sau management peste 80%.

      Ordinul ANAF nr. 1090/2022 privind aprobarea Procedurii de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica

       Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 585 din 16 iunie 2022


      Se aproba procedura de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.

      Comunicarea prin mijloace electronice de transmitere la distanta se realizeaza prin intermediul serviciului "Spatiul privat virtual" - serviciu de distributie electronica inregistrata care permite transmiterea de date prin mijloace electronice si furnizeaza dovezi referitoare la manipularea datelor transmise, inclusiv dovezi privind trimiterea si primirea datelor, asigurand protejarea datelor transmise impotriva riscului de pierdere, furt, deteriorare sau orice modificare neautorizata.

      Procedura de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica se refera la:
      a) mijloacele de identificare electronica a persoanelor fizice, persoanelor juridice si altor entitati fara personalitate juridica in mediul electronic;
      b) comunicarea informatiilor si inscrisurilor prin serviciul "Spatiul privat virtual";
      c) comunicarea informatiilor si inscrisurilor, dupa caz, prin serviciile "Buletinul informativ", "Programare online" si "Formularul de contact";
      d) conditii de comunicare prin serviciile prevazute la lit. b) si c).
      Pe portalul de internet al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala se publica materiale informative cu privire la serviciile prevazute la lit. b) si c).

      PROCEDURA de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica
       
      Comunicarea prin "Spatiul privat virtual"
      1. Actele administrative fiscale emise in forma electronica de catre organul fiscal central se comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanta prin intermediul serviciului "Spatiul privat virtual", denumit in continuare SPV, disponibil pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      2. SPV consta in punerea la dispozitia persoanelor fizice, persoanelor juridice si altor entitati fara personalitate juridica a unui spatiu virtual, aflat pe serverele Ministerului Finantelor, prin intermediul caruia se efectueaza comunicarea electronica a informatiilor si inscrisurilor intre organul fiscal central si persoana fizica, persoana juridica sau alta entitate fara personalitate juridica in legatura cu situatia financiara sau fiscala proprie a acesteia.
      3. In cazul utilizarii SPV nu se mai utilizeaza si alta modalitate de comunicare a actului administrativ-fiscal.
      4. Prin SPV persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica pot transmite organului fiscal central cereri, inscrisuri sau orice alte documente.
       
      Accesul la SPV
      1. SPV este accesibil persoanei fizice direct sau prin imputernicit.
      2. SPV este accesibil persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica prin reprezentant legal, prin reprezentant desemnat sau prin imputernicit.
      3. Accesul la SPV se realizeaza dupa inregistrarea ca utilizator SPV, in baza mijloacelor de identificare si aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV.
      4. Actiunile asigurate si permise de SPV sunt:
      a) modificarea datelor de identificare a utilizatorului si schimbarea modalitatii de primire a atentionarilor;
      b) comunicarea actelor administrative fiscale, cererilor, precum si a altor documente si informatii;
      c) descarcari de documente;
      d) renuntarea la folosirea SPV;
      e) monitorizarea istoricului accesului si actiunilor prevazute la lit. a)-d).

      Reguli privind furnizarea SPV
      1. SPV este pus la dispozitia utilizatorilor in mod gratuit. In cazul in care furnizarea serviciului presupune suportarea unor costuri de catre beneficiari, acestia vor fi avertizati in mod corespunzator.
      2. SPV este disponibil 24 de ore din 24.
      3. Furnizarea SPV se efectueaza prin intermediul sistemului informatic centralizat al Ministerului Finantelor, pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, denumit in continuare platforma informatica dedicata.

      Mijloacele de identificare electronica a persoanelor fizice, persoanelor juridice si a altor entitati fara personalitate juridica in mediul electronic
       
      In sensul prezentului capitol, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
      a) autentificare - proces electronic care permite confirmarea identificarii electronice a unei persoane fizice, persoane juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica, prin tehnici si mijloace de identificare electronica, in vederea obtinerii anumitor drepturi in cadrul sistemului informatic, in baza identitatii persoanei fizice, persoanei juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica;
      b) certificat calificat - certificat calificat eliberat de furnizorii de servicii de certificare, acreditati in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica, republicata, sau ale Regulamentului (UE) nr. 910/2014 al Parlamentului European si al Consiliului din 23 iulie 2014 privind identificarea electronica si serviciile de incredere pentru tranzactiile electronice pe piata interna si de abrogare a Directivei 1999/93/CE, denumit in continuare Regulamentul (UE) nr. 910/2014;
      c) date de identificare - setul de date definit potrivit art. 1 pct. 40 din Codul de procedura fiscala;
      d) document electronic - continut stocat in format electronic;
      e) HTTPS - protocol de transmitere a informatiilor, securizat, folosit pentru criptarea transferului de informatii;
      f) identificatorul persoanei fizice, persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica - sirul de caractere alfanumerice care este asociat in mod unic de catre un furnizor de servicii de autentificare electronica persoanei fizice, persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica;
      g) identificare electronica - procesul de recunoastere a unei persoane fizice, persoane juridice sau altei entitati fara personalitate juridica, prin mijloace electronice, in baza informatiilor detinute de un furnizor de servicii de certificare, acreditat in conditiile Legii nr. 455/2001, republicata, cu completarile ulterioare, si ale Regulamentului (UE) nr. 910/2014;
      h) identificare fizica - procesul de recunoastere unica a persoanei (fizice, juridice sau entitatii fara personalitate juridica) in baza informatiilor prezentate de persoana fizica, reprezentantul legal, imputernicitul sau reprezentantul desemnat din documentele de identitate, de reprezentare sau de imputernicire, dupa caz, valabile, emise de autoritatile competente conform legii;
      i) identificarea persoanei la distanta prin mijloace video - procesul de identificare si verificare a identitatii persoanei fizice, in baza documentelor prezentate, a imaginilor capturate si/sau a informatiilor comunicate de persoana fizica, utilizand mijloace video, definita potrivit art. 2 lit. b) din anexa la Decizia presedintelui Autoritatii pentru Digitalizarea Romaniei nr. 564/2021 pentru aprobarea Normelor privind reglementarea, recunoasterea, aprobarea sau acceptarea procedurii de identificare a persoanei la distanta utilizand mijloace video;
      j) metoda de identificare electronica - autentificarea electronica in relatia cu organul fiscal central, realizata in scopul accesului la SPV al persoanei fizice, persoanei juridice sau al altei entitati fara personalitate juridica;
      k) mijloc de identificare electronica - ansamblul de informatii si dispozitivul sau procedura informatica prin care se poate face la distanta dovada identitatii persoanei (fizice, juridice sau entitatii fara personalitate juridica) in vederea oferirii unui acces la informatii sau servicii electronice;
      l) navigator internet - aplicatie informatica ce permite utilizatorilor sa afiseze pe terminalul propriu text, grafica, video, muzica si alte informatii aflate pe o pagina web, sa comunice cu furnizorul de informatii si cu alti utilizatori;
      m) NPOTP - identificatorul utilizatorului reprezentand nume, parola si cod de autentificare OTP;
      n) OTP - cod de autentificare de unica folosinta, parola valabila pentru o singura sesiune de lucru sau o tranzactie;
      o) RSS - familie de formate de date pentru continutul sau/si sumarele de pagini web actualizate frecvent, impreuna cu legaturi catre continutul complet al paginilor si alte metadate;
      p) sistem video - sistem de transmitere si de inregistrare a imaginii.

      Mijloacele de identificare electronica
      1. Persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica se identifica electronic cu certificate calificate.
      2. Persoanele fizice care au calitatea de reprezentant sau de imputernicit al unei persoane fizice, persoane juridice sau al altei entitati fara personalitate juridica se identifica electronic cu certificate calificate.
      3. Persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii liberale se identifica electronic cu certificate calificate numai pentru obligatiile fiscale pentru care, in relatia cu organul fiscal central, se identifica prin codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
      4. Persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii liberale, pentru obligatiile fiscale, altele decat cele prevazute la pct 3, precum si celelalte persoane fizice se identifica electronic prin oricare dintre urmatoarele dispozitive:
      a) certificate calificate;
      b) NPOTP.

      Identificarea in mediul electronic si inregistrarea ca utilizator SPV a persoanelor fizice, persoanelor juridice si a altor entitati fara personalitate juridica, precum si a reprezentantilor sau imputernicitilor acestora
       
      1. Persoanele care detin certificat calificat pot solicita inregistrarea ca utilizator SPV.
      2.Cererea de inregistrare ca utilizator SPV se face prin intermediul aplicatiilor informatice specifice, pe platforma informatica dedicata.
      3. Cererea prevazuta la pct 2 cuprinde informatii obligatorii si informatii optionale.
      4. Informatiile obligatoriu a fi furnizate de persoana care detine certificat calificat sunt:
      a) datele de identificare;
      b) elementele de identificare a certificatului calificat;
      c) elementele de identificare ale documentelor de identitate, respectiv ale documentelor constitutive, dupa caz;
      d) adresa de posta electronica;
      e) numarul de telefon mobil valid;
      f) acceptul privind termenii si conditiile de utilizare a SPV.

      Aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor care detin certificat calificat
      1. Dupa completarea cererii si lansarea de catre utilizator a procedurii de verificare a datelor acesteia, datele se verifica automat.
      2. In situatia in care solicitantul nu este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV sau numarul de telefon nu este valid, persoana nu poate finaliza procedura de inregistrare.
      3. Cererea se aproba daca informatiile obligatoriu a fi furnizate sunt corecte si daca solicitantul este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV.
      4. Ca urmare a aprobarii cererii, serviciile SPV sunt puse la dispozitia solicitantului, acesta fiind informat in mod corespunzator pe adresa de posta electronica comunicata in cerere.
      5. In situatia in care cererea a fost respinsa, detinatorul certificatului calificat poate relua procedura de inregistrare.

      Identificarea in mediul electronic si inregistrarea ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a entitatilor fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor
       
      1. Persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica se pot identifica in mediul electronic astfel:
      a) cu certificatul calificat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;
      b) cu certificatul calificat detinut de persoana fizica reprezentant legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;
      c) cu certificatul calificat detinut de reprezentantul desemnat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;
      d) cu certificatul calificat detinut de imputernicitul persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica.
      2. Persoanele fizice care detin certificat calificat se pot identifica in mediul electronic astfel:
      a) cu certificatul calificat al persoanei fizice;
      b) cu certificatul calificat al imputernicitului.
      3. Persoanele fizice care nu detin certificat calificat si nu au obligatia detinerii acestuia, dar opteaza pentru utilizarea SPV prin intermediul unui imputernicit, se identifica in mediul electronic prin intermediul certificatului calificat al imputernicitului.
      4. In sensul prezentei proceduri, reprezentantul desemnat este persoana fizica, angajat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica, desemnata de catre reprezentantul legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica, pentru inregistrarea si utilizarea SPV.
      5. Ori de cate ori se schimba reprezentantul legal sau reprezentantul desemnat, in vederea accesului la SPV, noul reprezentant legal sau reprezentantul desemnat al unei persoane juridice sau al unei entitati fara personalitate juridica, inregistrata ca utilizator SPV, trebuie sa dispuna de indata masuri privind inregistrarea unei alte persoane, titular al unui certificat calificat, si revocarea inregistrarii persoanei schimbate.
      6. In scopul accesului la SPV, persoanele fizice, persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica pot desemna un imputernicit in conditiile art. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.
      7.  Revocarea imputernicirii si revocarea desemnarii reprezentantului opereaza fata de organul fiscal central de la data inregistrarii acesteia la Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in SPV sau la organul fiscal competent si aprobarea acesteia.
      8.Utilizarea SPV prin imputernicit sau prin reprezentantul desemnat este posibila daca indeplineste, cumulativ, urmatoarele conditii:
      a) imputernicirea sau mandatul de reprezentare este generala/general pentru toate operatiunile din SPV;
      b) imputernicirea sau mandatul de reprezentare contine acordul cu privire la accesul la informatiile referitoare la istoricul actiunilor anterioare din SPV al persoanei reprezentate;
      c) sunt acceptati termenii si conditiile de utilizare a SPV.
       
      Cererea de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a altor entitati fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor
      1. Persoanele fizice care detin certificat calificat pot solicita inregistrarea ca utilizator SPV cu calitatea de:
      a) reprezentant legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;
      b) reprezentant desemnat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;
      c) imputernicit al persoanei fizice, al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica.
      2.  Cererea de inregistrare ca utilizator SPV pentru persoanele avand calitatea de reprezentant legal, reprezentant desemnat sau imputernicit se face prin intermediul aplicatiilor informatice specifice, pe platforma informatica dedicata.
      3. Cererea cuprinde informatii obligatorii si optionale.

      Informatiile obligatoriu a fi furnizate sunt:
      a) datele de identificare ale persoanei fizice, persoanei juridice sau ale entitatii reprezentate/imputernicite/reprezentantului, dupa caz;
      b) calitatea de reprezentant sau de imputernicit;
      c) numarul de telefon mobil valid al reprezentantului sau al imputernicitului;
      d) acceptul privind termenii si conditiile de utilizare a SPV;
      e) documentul semnat cu certificat electronic calificat care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit sau documentul electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit;
      f) adresa de posta electronica;
      g) elementele de identificare a certificatului calificat.

      Informatiile optional a fi furnizate sunt:
      a) acordul privind primirea de atentionari prin posta electronica;
      b) documentul semnat cu certificat electronic calificat care atesta calitatea de reprezentant legal sau documentul electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant legal.

      Aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a altor entitati fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor
       
      1. Dupa completarea si transmiterea cererii de inregistrare, organul fiscal central inregistreaza cererea si atribuie un numar de inregistrare pe care il comunica solicitantului prin aplicatia dedicata.
      2. Organul fiscal central verifica corectitudinea informatiilor inscrise in cerere si valideaza informatiile. Validarea informatiilor are ca efect aprobarea cererii.
      3. In situatia in care informatiile referitoare la datele de identificare inscrise in cerere sunt incorecte, cererea de inregistrare in SPV a persoanei juridice, a entitatii fara personalitate juridica sau a persoanei fizice se respinge.
      4. In situatia in care solicitantul nu este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV sau numarul de telefon mobil nu este valid, nu se poate finaliza procedura de inregistrare.
      5. In situatia in care imputernicirea nu este generala pentru toate operatiunile din SPV sau desemnarea ca reprezentant nu este generala pentru toate operatiunile din SPV, se informeaza solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare. In acest caz cererea se respinge.
      6. In situatia in care informatiile referitoare la datele de identificare inscrise in cerere sunt corecte, dar informatiile referitoare la calitatea de reprezentant sau calitatea de imputernicit nu se pot verifica sau din verificarea documentului rezulta ca acesta contine informatii incomplete sau incorecte, se notifica solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare, cu privire la faptul ca aprobarea cererii de inregistrare se face la ghiseu.
      7. In cazul in care documentul furnizat este un document electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit, se notifica solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare, cu privire la faptul ca aprobarea cererii de inregistrare se face la ghiseu.
      8.  Organul fiscal procedeaza la aprobarea cererii la ghiseu ori de cate ori a fost realizata identificarea fizica, verificarea documentelor justificative a fost realizata cu succes, documentul de desemnare a reprezentantului sau imputernicirea sunt generale si, dupa caz, verificarea informatiilor sau documentelor prezentate a fost realizata cu succes.

      Cererea de revocare a imputernicirii sau a desemnarii ca utilizator SPV
       
      Persoana fizica/Reprezentantul legal al unei persoane juridice sau reprezentantul desemnat al entitatii fara personalitate juridica care este inregistrata ca utilizator SPV poate solicita revocarea calitatii de:
      a) imputernicit al sau pentru utilizarea serviciilor de comunicare electronica prin SPV;
      b) reprezentant desemnat al sau pentru utilizarea serviciilor de comunicare electronica prin SPV.

      Pentru completarea cererii de revocare se utilizeaza aplicatia informatica specifica oferita de SPV.

      Cererea cuprinde urmatoarele informatii obligatorii:
      a) datele de identificare ale persoanei pentru care se solicita revocarea;
      b) calitatea de imputernicit sau reprezentant desemnat, dupa caz.
       
      Documente, informatii comunicate prin SPV si efectuarea platilor
       
      Documentele si informatiile comunicate prin intermediul SPV
       
      1. Categoriile de documente ce pot face obiectul comunicarii prin SPV sunt:
      a) declaratii fiscale, declaratii de inregistrare fiscala si alte declaratii intocmite, potrivit legii;
      b) cereri adresate organului fiscal central, cum ar fi: cerere de informatii despre contributiile de asigurari sociale declarate de angajatori, cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala, cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal, cerere de eliberare a unei adeverinte de venit, solicitarea unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale, cereri de audienta, sesizari, petitii, reclamatii, solicitari privind informatiile publice si altele asemenea;
      c) acte administrative fiscale, acte de executare si alte acte emise de organul fiscal central in executarea legii, cum ar fi: decizii de impunere, notificari, somatii si altele asemenea;
      d) documente, acte sau fisiere emise de organul fiscal central la cererea persoanei fizice, persoanei juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica, cum ar fi: certificatul de atestare fiscala, adeverinta de venit, fisierele de profil prevazute de Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 pentru descrierea profilurilor prevazute la art. 22 pct. J lit. a) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, structura XML a mesajelor de activare a acestora, structura XML a fisierelor prevazute la art. 22 pct. J lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, precum si categoriile de URL-uri utilizate in schimbul de informatii cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile ulterioare, si altele asemenea;
      e) registrul documentelor electronice comunicate in ultimii 2 ani;
      f) informatii referitoare la istoricul actiunilor;
      g) informatii cu privire la evidenta fiscala a creantelor fiscale ale persoanei fizice, persoanei juridice sau altei entitati fara personalitate juridica;
      h) informatii cu privire la livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, conform datelor preluate din declaratiile informative 394;
      i) informatii relevante, rezultate ca urmare a analizei de risc, in vederea instiintarii contribuabililor in scopul conformarii voluntare;
      j) formularul "Ordin de plata multiplu electronic (OPME)", document.pdf cu fisier.xml atasat;
      k) informatii referitoare la efectuarea de plati potrivit art. 163 din Codul de procedura fiscala;
      l) informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022.
      2. Documentele specifice si informatiile ce pot fi comunicate prin SPV, precum si termenul de pastrare a acestora sunt prevazute dupa cum urmeaza:
      a) in anexa nr. 1 la prezenta procedura - documentele ce pot fi comunicate prin SPV in cazul persoanelor fizice;
      b) in anexa nr. 2 la prezenta procedura - documente ce pot fi comunicate prin SPV in cazul persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica.
      3.  La expirarea termenului de pastrare, documentele se retrag din SPV si se arhiveaza in arhiva electronica conform normelor legale in vigoare.
      4. Toate documentele puse la dispozitia persoanei fizice, persoanei juridice sau altei entitati fara personalitate juridica, prin intermediul SPV, sunt inscrisuri in forma electronica carora li s-a incorporat, atasat sau li s-a asociat logic o semnatura electronica extinsa in sensul Legii nr. 455/2001, republicata, cu completarile ulterioare, sau al Regulamentului (UE) nr. 910/2014.

      Renuntarea la SPV
      1. Persoana fizica, persoana juridica sau entitatea fara personalitate juridica poate cere renuntarea la utilizarea SPV.
      2. In cazul persoanelor fizice inregistrate ca utilizator SPV, renuntarea la SPV se efectueaza de catre acestea prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV.
      3. In cazul persoanelor fizice inregistrate ca utilizator SPV numai prin imputernicit, renuntarea la SPV se efectueaza, dupa caz, de catre:
      a) imputernicit prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV;
      b) persoana fizica prin completarea unei cereri pe care o prezinta organului fiscal central de la domiciliul fiscal.
      4. In cazul persoanelor juridice si al altor entitati fara personalitate juridica inregistrate ca utilizator SPV prin reprezentant legal, renuntarea la SPV se efectueaza de catre reprezentantul legal prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV.
      5. In cazul persoanelor juridice si al altor entitati fara personalitate juridica inregistrate ca utilizator SPV numai prin imputernicit sau reprezentant desemnat, renuntarea la SPV se efectueaza de catre imputernicit sau reprezentantul desemnat, dupa caz, prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia specifica oferita de SPV, potrivit mandatului de imputernicire sau reprezentare.

      Oprirea accesului la SPV de catre organul fiscal central din oficiu
      1. Accesul la SPV se opreste, din oficiu, de catre organul fiscal central, in urmatoarele situatii:
      a) decesul persoanei fizice;
      b) radierea persoanei juridice sau a entitatii fara personalitate juridica;
      c) radierea persoanei fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii libere.

      Functionalitati ale SPV
       
      Serviciul "Buletinul informativ"
      1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Buletinul informativ", prin care se ofera informatii publice cu caracter financiar sau fiscal, in scopul indrumarii acestora in indeplinirea obligatiilor fiscale, precum si a altor informatii publice.
      2. Serviciul este o aplicatie informatica de tip RSS si este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      Serviciul "Programare online"
       
      1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Programare online", prin intermediul caruia se pot programa online pentru a se intalni cu un functionar public.
      2. Serviciul este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      Serviciul "Formular de contact"
       
      1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Formular de contact".
      2. Serviciul este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      Reguli privind utilizarea serviciului "Buletinul informativ"
       
      1. Accesul la serviciul "Buletinul informativ" se realizeaza prin actionarea butonului "RSS" din platforma electronica dedicata, in aplicatia informatica sau navigatorul internet al utilizatorului, buton afisat pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala care furnizeaza informatiile.
      2. Utilizatorii serviciului "Buletinul informativ" trebuie sa opteze pentru categoriile de informatii pe care le solicita. Ca urmare a optiunii exercitate, Agentia Nationala de Administrare Fiscala furnizeaza informatiile publice solicitate, acestea fiind valabile la data punerii la dispozitia utilizatorilor.
      3. Categoriile de informatii publice furnizate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ce pot fi comunicate prin serviciul "Buletinul informativ", sunt prevazute in anexa nr. 3, care face parte integranta din prezenta procedura. Anexa nr. 3 se actualizeaza pe masura dezvoltarii sistemului informatic prin care se asigura furnizarea serviciului "Buletinul informativ".
       
      Reguli privind utilizarea serviciului "Programare online"
       
      1. Accesul la serviciul "Programare online" se realizeaza prin platforma electronica dedicata, disponibila pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      2. Pentru a beneficia de serviciul "Programare online" utilizatorii trebuie sa comunice datele de identificare, adresa de posta electronica, sa selecteze organul fiscal, serviciile de care doresc sa beneficieze, precum si data si ora disponibile in aplicatia informatica.
      3. Ca urmare a programarii efectuate utilizatorul primeste pe adresa de posta electronica inregistrarea programarii, informatii cu privire la data, ora si unitatea fiscala la care s-a programat, precum si informatiile necesare in situatia in care utilizatorul doreste sa renunte la programare.
      Reguli privind utilizarea serviciului "Formular de contact"
       
      1. Accesul la serviciul "Formular de contact" se realizeaza prin platforma electronica dedicata, disponibila pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
      2. Pentru a beneficia de serviciul "Formular de contact" utilizatorii trebuie sa comunice toate informatiile obligatorii solicitate prin platforma.
      3. Prin intermediul acestui serviciu pot fi adresate cereri de indrumare si asistenta in domeniul legislatiei fiscale si in domeniul tehnologiei informatiei, sesizari, petitii, reclamatii, precum si alte tipuri de servicii, astfel cum sunt disponibile in aplicatia informatica, in acest sens fiind necesar a se completa toate informatiile obligatorii solicitate de aplicatia informatica.
      4. Raspunsurile la solicitarile utilizatorilor se comunica acestora in format electronic.
       
      ANEXA Nr. 1 la procedura

       Documente ce pot fi comunicate prin serviciul "Spatiul privat virtual" in cazul persoanelor fiziceTermenul de pastrare a documentelor
       A. Documente emise de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala si comunicate persoanei fizice 
       a) Automat 
       1. Decizii de impunere60 de zile
       2. Decizii referitoare la obligatiile de plata accesorii60 de zile
       3. Acte de executare, cum ar fi: somatie, titlu executoriu, adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti, adresa de instiintare privind infiintarea popririi, decizie de ridicare a masurilor de executare silita asupra disponibilitatilor banesti etc.60 de zile
       4.1. Alte acte administrative fiscale sau acte emise de organele fiscale in executarea legii, cum ar fi: notificari, instiintari etc., stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale
      4.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 4.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile
       b) La cererea persoanei fizice 
       1. "Situatia fiscala la data de . . ."60 de zile
       2. "Foaie de varsamânt"60 de zile
       3. "Situatia contributiilor de asigurari sociale declarate de catre angajatori"60 de zile
       4. "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"60 de zile
       5. "Certificatul de atestare fiscala"100 de zile
       6. "Adeverinta de venit"100 de zile
       7. "Opinie privind aplicarea legislatiei fiscale"60 de zile
       8. "Certificatul de cazier fiscal"60 de zile
       9. "Raspunsul la sesizari, petitii, reclamatii, cereri de audienta"60 de zile
       10. "Adeverinta prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului"60 de zile
       11. Documentul de solutionare a cererii de ajutor de stat60 de zile
       12. Notificari privind rezidenta persoanelor fizice60 de zile
       13. Certificatul de atribuire a numarului unic de identificare a aparatelor de marcat electronice fiscale60 de zile
       14. Certificatul de rezidenta fiscala60 de zile
       15.1. Acte administrative fiscale, acte emise de organele fiscale in executarea legii, alte documente si fisiere, la cererea persoanei fizice, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale.
      15.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 15.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile
       B. Documente emise de persoana fizica si comunicate Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 
       1. Declaratii fiscale60 de zile
       2. Cerere privind "Situatia fiscala la data de . . . . . . . . . ."-
       3. Cerere privind "Foaie de varsamânt"-
       4. Cerere privind "Situatia contributiilor de asigurari sociale declarate de catre angajatori"-
       5. Cerere privind "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"-
       6. Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala-
       7. Cerere de eliberare a unei adeverinte de venit-
       8. Cereri privind destinatia unei sume din impozitul anual pe veniturile din salarii si din pensii pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult (formularele 230)-
       9. Cerere de solicitare a unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale-
       10. Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal-
       11. Sesizari, petitii, reclamatii60 de zile
       12. Cereri de audienta-
       13. Cerere de eliberare a unei adeverinte prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului-
       14. Solicitari privind informatiile publice-
       15. Cerere de ajutor de stat-
       16. Chestionare intocmite de persoana fizica la sosirea si/sau plecarea in/din România60 de zile
       17. Declaratii de inregistrare fiscala60 de zile
       18. Cereri de restituire-
       19. Cerere de atribuire a numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet/municipiul Bucuresti sau a numarului unic de identificare din aplicatia informatica a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala-
       20. Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala-
       21.1. Alte declaratii, cereri sau documente, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale
      21.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 21.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile

       

       
      ANEXA Nr. 2 la procedura
       
       Documente ce pot fi comunicate prin serviciul "Spatiul privat virtual" in cazul persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridicaTermenul de pastrare a documentelor
       A. Documente emise de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala si comunicate persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica 
       a) Automat 
       1. Decizii de impunere din oficiu60 de zile
       2. Acte administrative emise de organele de inspectie fiscala, respectiv: decizie privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspectiei fiscale, decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspectiei fiscale, decizie de impunere privind obligatiile fiscale principale aferente diferentelor bazelor de impozitare stabilite in cadrul inspectiei fiscale la persoane juridice60 de zile
       3. Decizii referitoare la obligatiile de plata accesorii60 de zile
       4. Acte de executare, cum ar fi: somatie, titlu executoriu, adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti, adresa de instiintare privind infiintarea popririi, decizie de ridicare a masurilor de executare silita asupra disponibilitatilor banesti etc.60 de zile
       5.1. Alte acte administrative fiscale sau acte emise de organele fiscale in executarea legii, cum ar fi: invitatie, notificare, instiintare etc., stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale
      5.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 5.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile
       6. Datele inscrise in Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (declaratia 394) referitoare la tranzactiile derulate cu fiecare persoana impozabila (client/furnizor) inregistrata in scop de TVA. Informatiile sunt furnizate numai in situatia in care atât persoana impozabila care acceseaza serviciul "Spatiul privat virtual", cât si partenerii acesteia si-au dat acordul in acest sens.60 de zile
       7. Informatii relevante, rezultate ca urmare a analizei de risc, in vederea instiintarii contribuabililor in scopul conformarii voluntare60 de zile
       8. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura60 de zile
       b) La cererea persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica 
       1. "Situatia fiscala conform fisei pe platitor la data de . . .". Se va comunica fisa pe platitor, odata cu urmatorul mesaj:
      "ATENTIE! Acest document nu este un act administrativ fiscal, ci un document intern, utilizat de functionarii organelor fiscale in activitatea de administrare a creantelor fiscale, si foloseste in analiza declaratiilor si stingerea obligatiilor de plata. Prin urmare, acest document nu poate fi folosit decât in relatia cu administratia fiscala, in vederea punerii de acord a evidentei fiscale cu cea contabila!"
      -
       2. "Certificatul de atestare fiscala"60 de zile
       3. "Certificatul de cazier fiscal"60 de zile
       4. "Opinie privind aplicarea legislatiei fiscale"60 de zile
       5. "Raspunsul la sesizari, petitii, reclamatii, cereri de audienta"60 de zile
       6. "Adeverinta prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului"60 de zile
       7. "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"60 de zile
       8. Documentul de solutionare a cererii de ajutor de stat60 de zile
       9. Decizie de stabilire a impozitului pe venit retinut la sursa de catre platitorul de venit in cuantum mai mare decât cel legal datorat60 de zile
       10. Certificatul de atribuire a numarului unic de identificare a aparatelor de marcat electronice fiscale60 de zile
       11. Certificatul de rezidenta fiscala60 de zile
       12. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura60 de zile
       13.1. Acte administrative fiscale, acte emise de organele fiscale in executarea legii, alte documente si fisiere la cererea persoanei juridice, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale.
      13.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 13.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile
       B. Documente emise de persoana juridica sau entitatea fara personalitate juridica si comunicate Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 
       1. Declaratii fiscale60 de zile
       2. Cerere privind "Situatia fiscala conform fisei pe platitor la data de . . . . . . . . . ."-
       3. Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala-
       4. Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal-
       5. Cerere de solicitare a unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale-
       6. Sesizare, petitie, reclamatie60 de zile
       7. Cerere de audienta-
       8. Cerere de eliberare a unei adeverinte prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului-
       9. Cerere privind "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"-
       10. Solicitare de informatii publice60 de zile
       11. Cerere de acordare a unui ajutor de stat-
       12. Declaratii de inregistrare fiscala60 de zile
       13. Cereri de restituire-
       14. Cerere de atribuire a numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet/municipiul Bucuresti sau a numarului unic de identificare din aplicatia informatica a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala-
       15. Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala 
       16. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura60 de zile
       17.1. Alte declaratii, cereri sau documente, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala conform competentelor legale
      17.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 17.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.
      60 de zile
       18. Formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME)60 de zile

       
      ANEXA Nr. 3 la procedura
       
      Categoriile de informatii publice furnizate de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ce pot fi comunicate prin serviciul "Buletinul informativ"
      1. Calendarul obligatiilor fiscale;
      2. Noutati legislative;
      3. Campanii derulate;
      4. Ghiduri fiscale;
      5. Comunicate de presa;
      6. Anunturi privind actele administrativ-fiscale;
      7. Anunturi de valorificare de bunuri din proprietatea privata a statului prin licitatie;
      8. Anunturi de valorificare a bunurilor sechestrate prin licitatie, vanzare directa etc.;
      9. Anunturi de achizitii bunuri si servicii;
      10. Anunturi de angajare;
      11. Anunturi de interes general.