Exemplu calcul impozit pe profit

	Societate comerciala cu activitate de comert en-detail
Nr.	Explicatii
crt
1	Venituri din exploatare-total din care:	68748,02
	707-Venituri din vanzarea marfurilor	687483,02
2	Cheltueli exploatare -total ,din care	635494,30
	628-Chelt. privind alte materiale consumabile	105,46
	604-Chelt. privind materialelenestocate	8,40
	605-Chelt.privind energia si apa	425,79
	607-Cletuieli privind marfurile	577850,27
	612-Chelt. privind redeventele si chiriile	13944,56
	628-Chelt. privind serviciile executate de terti	2655,14
	635-Chelt. cu alte impozite si taxe	2591,00
	641-Chelt. cu salariile personalului	23810,00
	6451-Chelt.le privind contributia unitatii la asig.sociale	4757,00
	6452-Chelt.privind contributia unitatii la fondul de somaj	475,00
	6453-Chelt. privind contrib. unitatii la asig.soc.de san.	1650,00
	6581-ddespagubiri ,amenzi ,penalitati	257,00
	691-Chelt. cu imozitul pe profit	6964,68
3	Profit din exploatare	51988,72
4	Venituri din financiare-total din care:	2089,61
	767-Venituri din sconturi obtinute	2089,61
6	Profit financiar	2089,61
7	PROFIT TOTAL	54078,33
	Cheltueli  nedeductibile total,din care:	7221,68
	6581-despagubiri ,amenzi ,penalitati	257,00
	691-Chelt. cu imozitul pe profit	6964,68
	PROFIT BUT	61300,01
	IMPOZIT PROFIT = 61300,01 x16%	9808,00
	IMPOZIT TRIM IV=     9808,00-6964.68	2843,32

        Conform cod fiscal ,profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau în calcul şi alte elemente similare veniturilor şi cheltuielilor potrivit normelor de aplicare.
        Daca firma a efectuat cheltuieli de protocol ,acestea sunt deductibile în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit,conform cod fiscal art 21 alin 3 pct a

        Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent şi amânat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile.

        Adica : Baza calcul=[(chelt.totale-chelt cu imp.profit-chelt protocol]-[(venituri totale-venituri neimpozabile)]

Cheltuieli deductibile limitat up date 01.07.2012

-cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii, aferente autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere si de administrare ale persoanei juridice sunt deductibile 50 % pentru cel mult un singur autoturism aferent fiecarei persoane cu astfel de atributii

- cheltuieli deductibile 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului.Aceasta prevedere s-a extins si asupra venitului net anual din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla(sistem real de impozitare in cazul PFA)

UPDATE 30.11.2012 :Am adaugat un calculator impozit pe profit in excel clic aici