Daca administratorul achita achizitia de bunuri si servicii in interes personal,din contul curent al firmei,sumele sunt nedeductibile in sensul art.25 cod Fiscal,pentru ca aceasta cheltuiala nu a fost facuta in scopul desfasurarii activitatii economice .
Daca administratorul nu este salariat :
În momentul achiziției:
461analitic=5121 sau 5124
Restituirea sumei
5121=461.analitic
Daca suma nu este restituita si nu exista documente justificative:
6588=5121 sau 5124 deoarece cheltuiala nu poate fi dedusa in sensul art.25 cod fiscal
Daca administratorul sau asociatul este si salariat,atunci se considera avantaj material,deci venit de natura salariala si avem tratamentul fiscal prevazut la art.76 (2) lit. s) Cod fiscal .
Recunoașterea la venituri a avantajului acordat:
4282 Alte creanțe în legătură cu personalul = 7588 Alte venituri din exploatare
Recunoașterea pe cheltuieli de personal a avantajului în natură suportat de societate:
641 Cheltuieli cu salariile personalului =421 Personal - salarii datorate
421 Personal - salarii datorate = % 4315 Contributia de asigurare sociale
4316 Contributia de asigurari sociale de sanatate
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor
646 Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru munca = 436 Contributia asiguratorie pentru munca
Decontarea avantajului suportat de societate:
421 Personal - salarii datorate = 4282 Alte creante in legatura cu personalul
Daca este vorba de un asociat al firmei,nici salariat ,nici administrator,suma nejustificata poate fi cond=siderata dividende si impozitate ca atare,conform cotelor de impozitare stabilite prin lege .Se utilizeaza contul 457 si monografia aferenta distribuirii dvidendelor .
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu