Ordinul ANAF nr. 1090/2022 privind aprobarea Procedurii de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica

 Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 585 din 16 iunie 2022

Se aproba procedura de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.

Comunicarea prin mijloace electronice de transmitere la distanta se realizeaza prin intermediul serviciului "Spatiul privat virtual" - serviciu de distributie electronica inregistrata care permite transmiterea de date prin mijloace electronice si furnizeaza dovezi referitoare la manipularea datelor transmise, inclusiv dovezi privind trimiterea si primirea datelor, asigurand protejarea datelor transmise impotriva riscului de pierdere, furt, deteriorare sau orice modificare neautorizata.

Procedura de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica se refera la:

a) mijloacele de identificare electronica a persoanelor fizice, persoanelor juridice si altor entitati fara personalitate juridica in mediul electronic;

b) comunicarea informatiilor si inscrisurilor prin serviciul "Spatiul privat virtual";

c) comunicarea informatiilor si inscrisurilor, dupa caz, prin serviciile "Buletinul informativ", "Programare online" si "Formularul de contact";

d) conditii de comunicare prin serviciile prevazute la lit. b) si c).

Pe portalul de internet al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala se publica materiale informative cu privire la serviciile prevazute la lit. b) si c).

PROCEDURA de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanta intre organul fiscal central si persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica

 

Comunicarea prin "Spatiul privat virtual"

1. Actele administrative fiscale emise in forma electronica de catre organul fiscal central se comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanta prin intermediul serviciului "Spatiul privat virtual", denumit in continuare SPV, disponibil pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

2. SPV consta in punerea la dispozitia persoanelor fizice, persoanelor juridice si altor entitati fara personalitate juridica a unui spatiu virtual, aflat pe serverele Ministerului Finantelor, prin intermediul caruia se efectueaza comunicarea electronica a informatiilor si inscrisurilor intre organul fiscal central si persoana fizica, persoana juridica sau alta entitate fara personalitate juridica in legatura cu situatia financiara sau fiscala proprie a acesteia.

3. In cazul utilizarii SPV nu se mai utilizeaza si alta modalitate de comunicare a actului administrativ-fiscal.

4. Prin SPV persoanele fizice, persoanele juridice si alte entitati fara personalitate juridica pot transmite organului fiscal central cereri, inscrisuri sau orice alte documente.
 

Accesul la SPV

1. SPV este accesibil persoanei fizice direct sau prin imputernicit.

2. SPV este accesibil persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica prin reprezentant legal, prin reprezentant desemnat sau prin imputernicit.

3. Accesul la SPV se realizeaza dupa inregistrarea ca utilizator SPV, in baza mijloacelor de identificare si aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV.

4. Actiunile asigurate si permise de SPV sunt:

a) modificarea datelor de identificare a utilizatorului si schimbarea modalitatii de primire a atentionarilor;

b) comunicarea actelor administrative fiscale, cererilor, precum si a altor documente si informatii;

c) descarcari de documente;

d) renuntarea la folosirea SPV;

e) monitorizarea istoricului accesului si actiunilor prevazute la lit. a)-d).

Reguli privind furnizarea SPV

1. SPV este pus la dispozitia utilizatorilor in mod gratuit. In cazul in care furnizarea serviciului presupune suportarea unor costuri de catre beneficiari, acestia vor fi avertizati in mod corespunzator.

2. SPV este disponibil 24 de ore din 24.

3. Furnizarea SPV se efectueaza prin intermediul sistemului informatic centralizat al Ministerului Finantelor, pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, denumit in continuare platforma informatica dedicata.

Mijloacele de identificare electronica a persoanelor fizice, persoanelor juridice si a altor entitati fara personalitate juridica in mediul electronic

 

In sensul prezentului capitol, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:

a) autentificare - proces electronic care permite confirmarea identificarii electronice a unei persoane fizice, persoane juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica, prin tehnici si mijloace de identificare electronica, in vederea obtinerii anumitor drepturi in cadrul sistemului informatic, in baza identitatii persoanei fizice, persoanei juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica;

b) certificat calificat - certificat calificat eliberat de furnizorii de servicii de certificare, acreditati in conditiile Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica, republicata, sau ale Regulamentului (UE) nr. 910/2014 al Parlamentului European si al Consiliului din 23 iulie 2014 privind identificarea electronica si serviciile de incredere pentru tranzactiile electronice pe piata interna si de abrogare a Directivei 1999/93/CE, denumit in continuare Regulamentul (UE) nr. 910/2014;

c) date de identificare - setul de date definit potrivit art. 1 pct. 40 din Codul de procedura fiscala;

d) document electronic - continut stocat in format electronic;

e) HTTPS - protocol de transmitere a informatiilor, securizat, folosit pentru criptarea transferului de informatii;

f) identificatorul persoanei fizice, persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica - sirul de caractere alfanumerice care este asociat in mod unic de catre un furnizor de servicii de autentificare electronica persoanei fizice, persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica;

g) identificare electronica - procesul de recunoastere a unei persoane fizice, persoane juridice sau altei entitati fara personalitate juridica, prin mijloace electronice, in baza informatiilor detinute de un furnizor de servicii de certificare, acreditat in conditiile Legii nr. 455/2001, republicata, cu completarile ulterioare, si ale Regulamentului (UE) nr. 910/2014;

h) identificare fizica - procesul de recunoastere unica a persoanei (fizice, juridice sau entitatii fara personalitate juridica) in baza informatiilor prezentate de persoana fizica, reprezentantul legal, imputernicitul sau reprezentantul desemnat din documentele de identitate, de reprezentare sau de imputernicire, dupa caz, valabile, emise de autoritatile competente conform legii;

i) identificarea persoanei la distanta prin mijloace video - procesul de identificare si verificare a identitatii persoanei fizice, in baza documentelor prezentate, a imaginilor capturate si/sau a informatiilor comunicate de persoana fizica, utilizand mijloace video, definita potrivit art. 2 lit. b) din anexa la Decizia presedintelui Autoritatii pentru Digitalizarea Romaniei nr. 564/2021 pentru aprobarea Normelor privind reglementarea, recunoasterea, aprobarea sau acceptarea procedurii de identificare a persoanei la distanta utilizand mijloace video;

j) metoda de identificare electronica - autentificarea electronica in relatia cu organul fiscal central, realizata in scopul accesului la SPV al persoanei fizice, persoanei juridice sau al altei entitati fara personalitate juridica;

k) mijloc de identificare electronica - ansamblul de informatii si dispozitivul sau procedura informatica prin care se poate face la distanta dovada identitatii persoanei (fizice, juridice sau entitatii fara personalitate juridica) in vederea oferirii unui acces la informatii sau servicii electronice;

l) navigator internet - aplicatie informatica ce permite utilizatorilor sa afiseze pe terminalul propriu text, grafica, video, muzica si alte informatii aflate pe o pagina web, sa comunice cu furnizorul de informatii si cu alti utilizatori;

m) NPOTP - identificatorul utilizatorului reprezentand nume, parola si cod de autentificare OTP;

n) OTP - cod de autentificare de unica folosinta, parola valabila pentru o singura sesiune de lucru sau o tranzactie;

o) RSS - familie de formate de date pentru continutul sau/si sumarele de pagini web actualizate frecvent, impreuna cu legaturi catre continutul complet al paginilor si alte metadate;

p) sistem video - sistem de transmitere si de inregistrare a imaginii.

Mijloacele de identificare electronica

1. Persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica se identifica electronic cu certificate calificate.

2. Persoanele fizice care au calitatea de reprezentant sau de imputernicit al unei persoane fizice, persoane juridice sau al altei entitati fara personalitate juridica se identifica electronic cu certificate calificate.

3. Persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii liberale se identifica electronic cu certificate calificate numai pentru obligatiile fiscale pentru care, in relatia cu organul fiscal central, se identifica prin codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.

4. Persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii liberale, pentru obligatiile fiscale, altele decat cele prevazute la pct 3, precum si celelalte persoane fizice se identifica electronic prin oricare dintre urmatoarele dispozitive:

a) certificate calificate;

b) NPOTP.

Identificarea in mediul electronic si inregistrarea ca utilizator SPV a persoanelor fizice, persoanelor juridice si a altor entitati fara personalitate juridica, precum si a reprezentantilor sau imputernicitilor acestora

 

1. Persoanele care detin certificat calificat pot solicita inregistrarea ca utilizator SPV.

2.Cererea de inregistrare ca utilizator SPV se face prin intermediul aplicatiilor informatice specifice, pe platforma informatica dedicata.

3. Cererea prevazuta la pct 2 cuprinde informatii obligatorii si informatii optionale.

4. Informatiile obligatoriu a fi furnizate de persoana care detine certificat calificat sunt:

a) datele de identificare;

b) elementele de identificare a certificatului calificat;

c) elementele de identificare ale documentelor de identitate, respectiv ale documentelor constitutive, dupa caz;

d) adresa de posta electronica;

e) numarul de telefon mobil valid;

f) acceptul privind termenii si conditiile de utilizare a SPV.

Aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor care detin certificat calificat

1. Dupa completarea cererii si lansarea de catre utilizator a procedurii de verificare a datelor acesteia, datele se verifica automat.

2. In situatia in care solicitantul nu este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV sau numarul de telefon nu este valid, persoana nu poate finaliza procedura de inregistrare.

3. Cererea se aproba daca informatiile obligatoriu a fi furnizate sunt corecte si daca solicitantul este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV.

4. Ca urmare a aprobarii cererii, serviciile SPV sunt puse la dispozitia solicitantului, acesta fiind informat in mod corespunzator pe adresa de posta electronica comunicata in cerere.

5. In situatia in care cererea a fost respinsa, detinatorul certificatului calificat poate relua procedura de inregistrare.

Identificarea in mediul electronic si inregistrarea ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a entitatilor fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor

 

1. Persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica se pot identifica in mediul electronic astfel:

a) cu certificatul calificat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;

b) cu certificatul calificat detinut de persoana fizica reprezentant legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;

c) cu certificatul calificat detinut de reprezentantul desemnat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;

d) cu certificatul calificat detinut de imputernicitul persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica.

2. Persoanele fizice care detin certificat calificat se pot identifica in mediul electronic astfel:

a) cu certificatul calificat al persoanei fizice;

b) cu certificatul calificat al imputernicitului.

3. Persoanele fizice care nu detin certificat calificat si nu au obligatia detinerii acestuia, dar opteaza pentru utilizarea SPV prin intermediul unui imputernicit, se identifica in mediul electronic prin intermediul certificatului calificat al imputernicitului.

4. In sensul prezentei proceduri, reprezentantul desemnat este persoana fizica, angajat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica, desemnata de catre reprezentantul legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica, pentru inregistrarea si utilizarea SPV.

5. Ori de cate ori se schimba reprezentantul legal sau reprezentantul desemnat, in vederea accesului la SPV, noul reprezentant legal sau reprezentantul desemnat al unei persoane juridice sau al unei entitati fara personalitate juridica, inregistrata ca utilizator SPV, trebuie sa dispuna de indata masuri privind inregistrarea unei alte persoane, titular al unui certificat calificat, si revocarea inregistrarii persoanei schimbate.

6. In scopul accesului la SPV, persoanele fizice, persoanele juridice sau alte entitati fara personalitate juridica pot desemna un imputernicit in conditiile art. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

7.  Revocarea imputernicirii si revocarea desemnarii reprezentantului opereaza fata de organul fiscal central de la data inregistrarii acesteia la Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in SPV sau la organul fiscal competent si aprobarea acesteia.

8.Utilizarea SPV prin imputernicit sau prin reprezentantul desemnat este posibila daca indeplineste, cumulativ, urmatoarele conditii:

a) imputernicirea sau mandatul de reprezentare este generala/general pentru toate operatiunile din SPV;

b) imputernicirea sau mandatul de reprezentare contine acordul cu privire la accesul la informatiile referitoare la istoricul actiunilor anterioare din SPV al persoanei reprezentate;

c) sunt acceptati termenii si conditiile de utilizare a SPV.

 

Cererea de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a altor entitati fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor

1. Persoanele fizice care detin certificat calificat pot solicita inregistrarea ca utilizator SPV cu calitatea de:

a) reprezentant legal al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;

b) reprezentant desemnat al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica;

c) imputernicit al persoanei fizice, al persoanei juridice sau al entitatii fara personalitate juridica.

2.  Cererea de inregistrare ca utilizator SPV pentru persoanele avand calitatea de reprezentant legal, reprezentant desemnat sau imputernicit se face prin intermediul aplicatiilor informatice specifice, pe platforma informatica dedicata.

3. Cererea cuprinde informatii obligatorii si optionale.

Informatiile obligatoriu a fi furnizate sunt:

a) datele de identificare ale persoanei fizice, persoanei juridice sau ale entitatii reprezentate/imputernicite/reprezentantului, dupa caz;

b) calitatea de reprezentant sau de imputernicit;

c) numarul de telefon mobil valid al reprezentantului sau al imputernicitului;

d) acceptul privind termenii si conditiile de utilizare a SPV;

e) documentul semnat cu certificat electronic calificat care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit sau documentul electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit;

f) adresa de posta electronica;

g) elementele de identificare a certificatului calificat.

Informatiile optional a fi furnizate sunt:

a) acordul privind primirea de atentionari prin posta electronica;

b) documentul semnat cu certificat electronic calificat care atesta calitatea de reprezentant legal sau documentul electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant legal.

Aprobarea cererii de inregistrare ca utilizator SPV a persoanelor juridice, a altor entitati fara personalitate juridica, a reprezentantilor, precum si a imputernicitilor

 

1. Dupa completarea si transmiterea cererii de inregistrare, organul fiscal central inregistreaza cererea si atribuie un numar de inregistrare pe care il comunica solicitantului prin aplicatia dedicata.

2. Organul fiscal central verifica corectitudinea informatiilor inscrise in cerere si valideaza informatiile. Validarea informatiilor are ca efect aprobarea cererii.

3. In situatia in care informatiile referitoare la datele de identificare inscrise in cerere sunt incorecte, cererea de inregistrare in SPV a persoanei juridice, a entitatii fara personalitate juridica sau a persoanei fizice se respinge.

4. In situatia in care solicitantul nu este de acord cu termenii si conditiile de utilizare a SPV sau numarul de telefon mobil nu este valid, nu se poate finaliza procedura de inregistrare.

5. In situatia in care imputernicirea nu este generala pentru toate operatiunile din SPV sau desemnarea ca reprezentant nu este generala pentru toate operatiunile din SPV, se informeaza solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare. In acest caz cererea se respinge.

6. In situatia in care informatiile referitoare la datele de identificare inscrise in cerere sunt corecte, dar informatiile referitoare la calitatea de reprezentant sau calitatea de imputernicit nu se pot verifica sau din verificarea documentului rezulta ca acesta contine informatii incomplete sau incorecte, se notifica solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare, cu privire la faptul ca aprobarea cererii de inregistrare se face la ghiseu.

7. In cazul in care documentul furnizat este un document electronic copie a imaginii documentului care atesta calitatea de reprezentant desemnat sau imputernicit, se notifica solicitantul la adresa de posta electronica, in termen de 5 zile de la inregistrare, cu privire la faptul ca aprobarea cererii de inregistrare se face la ghiseu.

8.  Organul fiscal procedeaza la aprobarea cererii la ghiseu ori de cate ori a fost realizata identificarea fizica, verificarea documentelor justificative a fost realizata cu succes, documentul de desemnare a reprezentantului sau imputernicirea sunt generale si, dupa caz, verificarea informatiilor sau documentelor prezentate a fost realizata cu succes.

Cererea de revocare a imputernicirii sau a desemnarii ca utilizator SPV

 

Persoana fizica/Reprezentantul legal al unei persoane juridice sau reprezentantul desemnat al entitatii fara personalitate juridica care este inregistrata ca utilizator SPV poate solicita revocarea calitatii de:

a) imputernicit al sau pentru utilizarea serviciilor de comunicare electronica prin SPV;

b) reprezentant desemnat al sau pentru utilizarea serviciilor de comunicare electronica prin SPV.

Pentru completarea cererii de revocare se utilizeaza aplicatia informatica specifica oferita de SPV.

Cererea cuprinde urmatoarele informatii obligatorii:

a) datele de identificare ale persoanei pentru care se solicita revocarea;

b) calitatea de imputernicit sau reprezentant desemnat, dupa caz.

 

Documente, informatii comunicate prin SPV si efectuarea platilor

 

Documentele si informatiile comunicate prin intermediul SPV

 

1. Categoriile de documente ce pot face obiectul comunicarii prin SPV sunt:

a) declaratii fiscale, declaratii de inregistrare fiscala si alte declaratii intocmite, potrivit legii;

b) cereri adresate organului fiscal central, cum ar fi: cerere de informatii despre contributiile de asigurari sociale declarate de angajatori, cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala, cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal, cerere de eliberare a unei adeverinte de venit, solicitarea unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale, cereri de audienta, sesizari, petitii, reclamatii, solicitari privind informatiile publice si altele asemenea;

c) acte administrative fiscale, acte de executare si alte acte emise de organul fiscal central in executarea legii, cum ar fi: decizii de impunere, notificari, somatii si altele asemenea;

d) documente, acte sau fisiere emise de organul fiscal central la cererea persoanei fizice, persoanei juridice sau a altei entitati fara personalitate juridica, cum ar fi: certificatul de atestare fiscala, adeverinta de venit, fisierele de profil prevazute de Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 146/2018 pentru descrierea profilurilor prevazute la art. 22 pct. J lit. a) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, structura XML a mesajelor de activare a acestora, structura XML a fisierelor prevazute la art. 22 pct. J lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 479/2003, precum si categoriile de URL-uri utilizate in schimbul de informatii cu sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile ulterioare, si altele asemenea;

e) registrul documentelor electronice comunicate in ultimii 2 ani;

f) informatii referitoare la istoricul actiunilor;

g) informatii cu privire la evidenta fiscala a creantelor fiscale ale persoanei fizice, persoanei juridice sau altei entitati fara personalitate juridica;

h) informatii cu privire la livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, conform datelor preluate din declaratiile informative 394;

i) informatii relevante, rezultate ca urmare a analizei de risc, in vederea instiintarii contribuabililor in scopul conformarii voluntare;

j) formularul "Ordin de plata multiplu electronic (OPME)", document.pdf cu fisier.xml atasat;

k) informatii referitoare la efectuarea de plati potrivit art. 163 din Codul de procedura fiscala;

l) informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022.

2. Documentele specifice si informatiile ce pot fi comunicate prin SPV, precum si termenul de pastrare a acestora sunt prevazute dupa cum urmeaza:

a) in anexa nr. 1 la prezenta procedura - documentele ce pot fi comunicate prin SPV in cazul persoanelor fizice;

b) in anexa nr. 2 la prezenta procedura - documente ce pot fi comunicate prin SPV in cazul persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica.

3.  La expirarea termenului de pastrare, documentele se retrag din SPV si se arhiveaza in arhiva electronica conform normelor legale in vigoare.

4. Toate documentele puse la dispozitia persoanei fizice, persoanei juridice sau altei entitati fara personalitate juridica, prin intermediul SPV, sunt inscrisuri in forma electronica carora li s-a incorporat, atasat sau li s-a asociat logic o semnatura electronica extinsa in sensul Legii nr. 455/2001, republicata, cu completarile ulterioare, sau al Regulamentului (UE) nr. 910/2014.

Renuntarea la SPV

1. Persoana fizica, persoana juridica sau entitatea fara personalitate juridica poate cere renuntarea la utilizarea SPV.

2. In cazul persoanelor fizice inregistrate ca utilizator SPV, renuntarea la SPV se efectueaza de catre acestea prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV.

3. In cazul persoanelor fizice inregistrate ca utilizator SPV numai prin imputernicit, renuntarea la SPV se efectueaza, dupa caz, de catre:

a) imputernicit prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV;

b) persoana fizica prin completarea unei cereri pe care o prezinta organului fiscal central de la domiciliul fiscal.

4. In cazul persoanelor juridice si al altor entitati fara personalitate juridica inregistrate ca utilizator SPV prin reprezentant legal, renuntarea la SPV se efectueaza de catre reprezentantul legal prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia informatica specifica oferita in SPV.

5. In cazul persoanelor juridice si al altor entitati fara personalitate juridica inregistrate ca utilizator SPV numai prin imputernicit sau reprezentant desemnat, renuntarea la SPV se efectueaza de catre imputernicit sau reprezentantul desemnat, dupa caz, prin completarea corespunzatoare a campurilor special destinate in aplicatia specifica oferita de SPV, potrivit mandatului de imputernicire sau reprezentare.

Oprirea accesului la SPV de catre organul fiscal central din oficiu

1. Accesul la SPV se opreste, din oficiu, de catre organul fiscal central, in urmatoarele situatii:

a) decesul persoanei fizice;

b) radierea persoanei juridice sau a entitatii fara personalitate juridica;

c) radierea persoanei fizice care desfasoara activitati economice in mod independent ori exercita profesii libere.

Functionalitati ale SPV

 

Serviciul "Buletinul informativ"

1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Buletinul informativ", prin care se ofera informatii publice cu caracter financiar sau fiscal, in scopul indrumarii acestora in indeplinirea obligatiilor fiscale, precum si a altor informatii publice.

2. Serviciul este o aplicatie informatica de tip RSS si este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Serviciul "Programare online"

 

1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Programare online", prin intermediul caruia se pot programa online pentru a se intalni cu un functionar public.

2. Serviciul este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Serviciul "Formular de contact"

 

1. Prin SPV utilizatorii au la dispozitie serviciul "Formular de contact".

2. Serviciul este disponibil si pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Reguli privind utilizarea serviciului "Buletinul informativ"

 

1. Accesul la serviciul "Buletinul informativ" se realizeaza prin actionarea butonului "RSS" din platforma electronica dedicata, in aplicatia informatica sau navigatorul internet al utilizatorului, buton afisat pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala care furnizeaza informatiile.

2. Utilizatorii serviciului "Buletinul informativ" trebuie sa opteze pentru categoriile de informatii pe care le solicita. Ca urmare a optiunii exercitate, Agentia Nationala de Administrare Fiscala furnizeaza informatiile publice solicitate, acestea fiind valabile la data punerii la dispozitia utilizatorilor.

3. Categoriile de informatii publice furnizate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ce pot fi comunicate prin serviciul "Buletinul informativ", sunt prevazute in anexa nr. 3, care face parte integranta din prezenta procedura. Anexa nr. 3 se actualizeaza pe masura dezvoltarii sistemului informatic prin care se asigura furnizarea serviciului "Buletinul informativ".

 

Reguli privind utilizarea serviciului "Programare online"

 

1. Accesul la serviciul "Programare online" se realizeaza prin platforma electronica dedicata, disponibila pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

2. Pentru a beneficia de serviciul "Programare online" utilizatorii trebuie sa comunice datele de identificare, adresa de posta electronica, sa selecteze organul fiscal, serviciile de care doresc sa beneficieze, precum si data si ora disponibile in aplicatia informatica.

3. Ca urmare a programarii efectuate utilizatorul primeste pe adresa de posta electronica inregistrarea programarii, informatii cu privire la data, ora si unitatea fiscala la care s-a programat, precum si informatiile necesare in situatia in care utilizatorul doreste sa renunte la programare.

Reguli privind utilizarea serviciului "Formular de contact"

 

1. Accesul la serviciul "Formular de contact" se realizeaza prin platforma electronica dedicata, disponibila pe portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

2. Pentru a beneficia de serviciul "Formular de contact" utilizatorii trebuie sa comunice toate informatiile obligatorii solicitate prin platforma.

3. Prin intermediul acestui serviciu pot fi adresate cereri de indrumare si asistenta in domeniul legislatiei fiscale si in domeniul tehnologiei informatiei, sesizari, petitii, reclamatii, precum si alte tipuri de servicii, astfel cum sunt disponibile in aplicatia informatica, in acest sens fiind necesar a se completa toate informatiile obligatorii solicitate de aplicatia informatica.

4. Raspunsurile la solicitarile utilizatorilor se comunica acestora in format electronic.

 

ANEXA Nr. 1 la procedura

	Documente ce pot fi comunicate prin serviciul "Spatiul privat virtual" in cazul persoanelor fizice	Termenul de pastrare a documentelor
	A. Documente emise de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala si comunicate persoanei fizice
	a) Automat
	1. Decizii de impunere	60 de zile
	2. Decizii referitoare la obligatiile de plata accesorii	60 de zile
	3. Acte de executare, cum ar fi: somatie, titlu executoriu, adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti, adresa de instiintare privind infiintarea popririi, decizie de ridicare a masurilor de executare silita asupra disponibilitatilor banesti etc.	60 de zile
	4.1. Alte acte administrative fiscale sau acte emise de organele fiscale in executarea legii, cum ar fi: notificari, instiintari etc., stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale 4.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 4.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile
	b) La cererea persoanei fizice
	1. "Situatia fiscala la data de . . ."	60 de zile
	2. "Foaie de varsamânt"	60 de zile
	3. "Situatia contributiilor de asigurari sociale declarate de catre angajatori"	60 de zile
	4. "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"	60 de zile
	5. "Certificatul de atestare fiscala"	100 de zile
	6. "Adeverinta de venit"	100 de zile
	7. "Opinie privind aplicarea legislatiei fiscale"	60 de zile
	8. "Certificatul de cazier fiscal"	60 de zile
	9. "Raspunsul la sesizari, petitii, reclamatii, cereri de audienta"	60 de zile
	10. "Adeverinta prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului"	60 de zile
	11. Documentul de solutionare a cererii de ajutor de stat	60 de zile
	12. Notificari privind rezidenta persoanelor fizice	60 de zile
	13. Certificatul de atribuire a numarului unic de identificare a aparatelor de marcat electronice fiscale	60 de zile
	14. Certificatul de rezidenta fiscala	60 de zile
	15.1. Acte administrative fiscale, acte emise de organele fiscale in executarea legii, alte documente si fisiere, la cererea persoanei fizice, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale. 15.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 15.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile
	B. Documente emise de persoana fizica si comunicate Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
	1. Declaratii fiscale	60 de zile
	2. Cerere privind "Situatia fiscala la data de . . . . . . . . . ."	-
	3. Cerere privind "Foaie de varsamânt"	-
	4. Cerere privind "Situatia contributiilor de asigurari sociale declarate de catre angajatori"	-
	5. Cerere privind "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"	-
	6. Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala	-
	7. Cerere de eliberare a unei adeverinte de venit	-
	8. Cereri privind destinatia unei sume din impozitul anual pe veniturile din salarii si din pensii pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult (formularele 230)	-
	9. Cerere de solicitare a unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale	-
	10. Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal	-
	11. Sesizari, petitii, reclamatii	60 de zile
	12. Cereri de audienta	-
	13. Cerere de eliberare a unei adeverinte prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului	-
	14. Solicitari privind informatiile publice	-
	15. Cerere de ajutor de stat	-
	16. Chestionare intocmite de persoana fizica la sosirea si/sau plecarea in/din România	60 de zile
	17. Declaratii de inregistrare fiscala	60 de zile
	18. Cereri de restituire	-
	19. Cerere de atribuire a numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet/municipiul Bucuresti sau a numarului unic de identificare din aplicatia informatica a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala	-
	20. Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala	-
	21.1. Alte declaratii, cereri sau documente, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale 21.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 21.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile

 

 

ANEXA Nr. 2 la procedura

 

	Documente ce pot fi comunicate prin serviciul "Spatiul privat virtual" in cazul persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica	Termenul de pastrare a documentelor
	A. Documente emise de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala si comunicate persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica
	a) Automat
	1. Decizii de impunere din oficiu	60 de zile
	2. Acte administrative emise de organele de inspectie fiscala, respectiv: decizie privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspectiei fiscale, decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspectiei fiscale, decizie de impunere privind obligatiile fiscale principale aferente diferentelor bazelor de impozitare stabilite in cadrul inspectiei fiscale la persoane juridice	60 de zile
	3. Decizii referitoare la obligatiile de plata accesorii	60 de zile
	4. Acte de executare, cum ar fi: somatie, titlu executoriu, adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti, adresa de instiintare privind infiintarea popririi, decizie de ridicare a masurilor de executare silita asupra disponibilitatilor banesti etc.	60 de zile
	5.1. Alte acte administrative fiscale sau acte emise de organele fiscale in executarea legii, cum ar fi: invitatie, notificare, instiintare etc., stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale 5.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 5.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile
	6. Datele inscrise in Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (declaratia 394) referitoare la tranzactiile derulate cu fiecare persoana impozabila (client/furnizor) inregistrata in scop de TVA. Informatiile sunt furnizate numai in situatia in care atât persoana impozabila care acceseaza serviciul "Spatiul privat virtual", cât si partenerii acesteia si-au dat acordul in acest sens.	60 de zile
	7. Informatii relevante, rezultate ca urmare a analizei de risc, in vederea instiintarii contribuabililor in scopul conformarii voluntare	60 de zile
	8. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura	60 de zile
	b) La cererea persoanei juridice sau entitatii fara personalitate juridica
	1. "Situatia fiscala conform fisei pe platitor la data de . . .". Se va comunica fisa pe platitor, odata cu urmatorul mesaj: "ATENTIE! Acest document nu este un act administrativ fiscal, ci un document intern, utilizat de functionarii organelor fiscale in activitatea de administrare a creantelor fiscale, si foloseste in analiza declaratiilor si stingerea obligatiilor de plata. Prin urmare, acest document nu poate fi folosit decât in relatia cu administratia fiscala, in vederea punerii de acord a evidentei fiscale cu cea contabila!"	-
	2. "Certificatul de atestare fiscala"	60 de zile
	3. "Certificatul de cazier fiscal"	60 de zile
	4. "Opinie privind aplicarea legislatiei fiscale"	60 de zile
	5. "Raspunsul la sesizari, petitii, reclamatii, cereri de audienta"	60 de zile
	6. "Adeverinta prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului"	60 de zile
	7. "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"	60 de zile
	8. Documentul de solutionare a cererii de ajutor de stat	60 de zile
	9. Decizie de stabilire a impozitului pe venit retinut la sursa de catre platitorul de venit in cuantum mai mare decât cel legal datorat	60 de zile
	10. Certificatul de atribuire a numarului unic de identificare a aparatelor de marcat electronice fiscale	60 de zile
	11. Certificatul de rezidenta fiscala	60 de zile
	12. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura	60 de zile
	13.1. Acte administrative fiscale, acte emise de organele fiscale in executarea legii, alte documente si fisiere la cererea persoanei juridice, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, conform competentelor legale. 13.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 13.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile
	B. Documente emise de persoana juridica sau entitatea fara personalitate juridica si comunicate Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
	1. Declaratii fiscale	60 de zile
	2. Cerere privind "Situatia fiscala conform fisei pe platitor la data de . . . . . . . . . ."	-
	3. Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscala	-
	4. Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal	-
	5. Cerere de solicitare a unei opinii privind aplicarea legislatiei fiscale	-
	6. Sesizare, petitie, reclamatie	60 de zile
	7. Cerere de audienta	-
	8. Cerere de eliberare a unei adeverinte prin care se atesta restituirea/nerestituirea taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule/taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului	-
	9. Cerere privind "Istoricul actiunilor si Registrul documentelor electronice comunicate prin «Spatiul privat virtual»"	-
	10. Solicitare de informatii publice	60 de zile
	11. Cerere de acordare a unui ajutor de stat	-
	12. Declaratii de inregistrare fiscala	60 de zile
	13. Cereri de restituire	-
	14. Cerere de atribuire a numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet/municipiul Bucuresti sau a numarului unic de identificare din aplicatia informatica a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala	-
	15. Cerere pentru eliberarea certificatului de rezidenta fiscala
	16. Informatii si documente specifice sistemului national privind factura electronica RO e-Factura	60 de zile
	17.1. Alte declaratii, cereri sau documente, stabilite de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala conform competentelor legale 17.2. Lista si formatul documentelor prevazute la pct. 17.1 se publica pe site-ul Ministerului Finantelor/Agentiei Nationale de Administrare Fiscala cu 30 de zile inainte de a incepe transmiterea prin SPV.	60 de zile
	18. Formularul Ordin de plata multiplu electronic (OPME)	60 de zile

 

ANEXA Nr. 3 la procedura
 

Categoriile de informatii publice furnizate de Ministerul Finantelor/Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ce pot fi comunicate prin serviciul "Buletinul informativ"

1. Calendarul obligatiilor fiscale;

2. Noutati legislative;

3. Campanii derulate;

4. Ghiduri fiscale;

5. Comunicate de presa;

6. Anunturi privind actele administrativ-fiscale;

7. Anunturi de valorificare de bunuri din proprietatea privata a statului prin licitatie;

8. Anunturi de valorificare a bunurilor sechestrate prin licitatie, vanzare directa etc.;

9. Anunturi de achizitii bunuri si servicii;
10. Anunturi de angajare;

11. Anunturi de interes general.

Majorarea voluntara a salariului brut cu 200 lei .Cum faci modificarea in revisal ?

Prin OUG nr. 67/2022 privind unele masuri fiscale, precum si pentru modificarea si completarea art. 59 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala Guvernul a stabilit ca incepand cu data de 1 iunie 2022, prin derogare de la prevederile art. 78, art. 139 alin. (1), art. 140, art. 157 alin. (1) si ale art. 2204 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga, la locul unde se afla functia de baza, nu se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii pentru o suma de 200 de lei reprezentand venituri din salarii si asimilate salariilor in urmatoarele situatii:

a) angajatorii majoreaza voluntar, oricand in perioada 1 iunie-31 decembrie 2022 inclusiv, nivelul salariului de baza lunar brut cu suma de 200 de lei, respectiv de la 2.550 de lei la 2.750 de lei, pentru salariatii care desfasoara activitate in baza contractelor individuale de munca, in executare la data de 1 iunie 2022, ce prevad un nivel al salariului de baza lunar brut la aceeasi data, fara a include sporuri si alte adaosuri, egal cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata stabilit prin Hotararea Guvernului nr. 1.071/2021 pentru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata;

b) nivelul salariului de baza lunar brut stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este de 2.750 de lei, in cazul persoanelor nou-angajate in perioada 1 iunie-31 decembrie 2022 inclusiv.

Practic ,de la data majorarii voluntare cu 200 lei, salariul minim brut,inscris in Revisal devine 2750 lei.

Conform art. 4 alin. (3) din HG 905/2017 privind registrul general de evidenta a salariatilor:
(3) Orice modificare a datelor prevazute la art. 3 alin. (2) lit. h) se transmite in registru in termen de 20 de zile lucratoare de la data producerii modificarii. Exceptie fac situatiile in care modificarea se produce ca urmare a unei hotarari judecatoresti cand transmiterea in registru se face in termen de 20 de zile lucratoare de la data la care angajatorul a luat cunostinta de continutul acesteia.

Precizari privind conditiile necesare acestei facilitati:

a. Salariul de baza s-a majorat de la 2550 in mai, la 2750 in intervalul iunie-decembrie sau salariatul a fost angajat intre iunie si decembrie, cu salariul de baza de 2750 lei.

b. Salariatul are functia de baza la firma, cu norma intreaga si are contract individual de munca,

c. Firma nu beneficieaza de facilitati pentru constructori, agricultori sau iindustria alimentara.

Cum verifici la ce fond de pensii ai banii la Pilonul 2,.Daca stii la ce fond ,cum afli cati bani ai ?

Daca nu stii la ce fond ai banii la Pilonul II, acceseaza https://data.asfromania.ro/scr//petitiiFP

Dupa compltarea formularului, daca primesti mesajul ,,Pentru informația solicitată contactați ASF la tel. verde: 0800 825 627, tasta 2" Inseamna ca nu ti s-a retinut nicio suma pentru pilonul 2.

Daca stii deja la ce fond contribui, verifica-ti contul aici: https://apapr.ro/pensii-private/verifica-pensia/

Declaratii fiscale cu termen iunie 2022

 Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.

Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322, OPANAF 1699/2021

 

Vineri, 10 iunie
 

- Depunerea declaratiilor:

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. 

Sunt vizate persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

De asemenea, sunt vizate Ppersoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.

 

Baza legala: Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b), OPANAF 1699/2021

 

- Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. Sunt vizate Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d), OPANAF 1699/2021

 

Miercuri, 15 iunie
 

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal . Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.354 alin. (8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin.(8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice).

Baza legala: Legea 227/2015 art.394 si art.398, HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice).

Baza legala:  Legea 227/2015 art.397, HG 1/2016 titlul VIII pct.85

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati destinatarii inregistrati pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile. 

Baza legala: Legea 227/2015 art.375 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

 

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati  antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

 

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare.

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

 

- Depunerea Situatiei privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.383 alin.(3), HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

 

- Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii deteriorarii, distrugerii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Baza legala: Legea 227/2015 art.424 alin.(5), HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

 

Luni, 20 iunie
 

- Depunerea notificarii pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare. 

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.

Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA.

Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.282 alin.(5), OPANAF 1699/2021

 

Luni, 27 iunie
 

- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100.

- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;

- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;

- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

- alte termene

- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

Baza legala: OPANAF 587/2016 cu modificarile si completarile ulerioare

 

- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112. 
 

Lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care se platesc veniturile, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile/entitatile prevazute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) - f) si art. 153 alin. (1) lit. f) - f^3) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;

Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMF 152/2022

 

- Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania - Formularul 224 Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si platii contributiilor sociale obligatorii.

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017

 

- Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015. 

Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz.

Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 1253/2021

 

- Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301. Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016

 

-  Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307. 
 

Sunt vizate urmatoarele categorii: 
 

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului;

Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

 

Baza legala: OPANAF 793/2016

 

- Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311. Sunt vizate persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

Baza legala: OPANAF 188/2018

 

- Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - Formularul 390 VIES. Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni:
 

a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana;

f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 705/2020

 

- Depunerea declaratiei privind impozitul pe profit - Formularul 101. Pe perioada aplicarii prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat. Fac exceptie contribuabilii pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara.

Astfel, potrivit art. I alin. (13) din O.U.G. nr. 153/2020, pe perioada aplicarii prevederilor art.I din acelasi act normativ, termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele:
 

a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;

b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator;

c) pentru platitorii de impozit specific unor activitati, prin derogare de la prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016, cu completarile ulterioare, termenul pentru depunerea declaratiei aferente semestrului II si plata impozitului aferent acestui semestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.

Baza legala: OPANAF 423/2022

 

Joi, 30 iunie

 

- Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394.
 

Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;
 

De asemenea, mai sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legala:  OPANAF 3769/2015

 

- Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii).

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 395, HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

 

- Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formular 398. Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.
 

Baza legala: Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.31522 alin.(18)., OPANAF 1387/2021

 

- D406 – declaratia informativa SAF-T. Sunt vizati contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".

Baza legala: OPANAF 1783/2021

 

Sursa: ANAF 

Contul 457 | Dividende de plată

Este un cont de pasiv prin care se ţine evidenţa dividendelor datorate acţionarilor/asociaţilor corespunzător aportului la capitalul social.

 În creditul contului 457 „Dividende de plată” se înregistrează:

– dividendele datorate acţionarilor/asociaţilor din profitul realizat în exerciţiile precedente (117).

În debitul contului 457 „Dividende de plată” se înregistrează:
– sumele achitate acţionarilor/asociaţilor, reprezentând dividende datorate acestora (512, 531);
– impozitul pe dividende (446);
– sumele lăsate temporar la dispoziţia entităţii, reprezentând dividende (455);
– sume reprezentând dividende datorate acţionarilor/ asociaţilor, prescrise potrivit legii (758).

Dividendele se impozitează cu 10 %.Când cuantumul dividendelor distribuite in cursul anului depăşeşte pragul de 12 salarii minime pe economie se plătesc si contribuţiile aferente diferenţei dintre pragul menţionat si suma dividendelor distribuite .