Google Website Translator Gadget

joi, 24 februarie 2011

Exemplu calcul impozit pe profit













UPDATE 30.11.2012 :Am adaugat un calculator in excel clic aici



Societate comerciala cu activitate de comert en-detail



Nr.
Explicatii

crt





1
Venituri din exploatare-total din care:
68748,02

707-Venituri din vanzarea marfurilor
687483,02
2
Cheltueli exploatare -total ,din care
635494,30

628-Chelt. privind alte materiale consumabile
105,46

604-Chelt. privind materialelenestocate
8,40

605-Chelt.privind energia si apa
425,79

607-Cletuieli privind marfurile
577850,27

612-Chelt. privind redeventele si chiriile
13944,56

628-Chelt. privind serviciile executate de terti
2655,14

635-Chelt. cu alte impozite si taxe
2591,00

641-Chelt. cu salariile personalului
23810,00

6451-Chelt.le privind contributia unitatii la asig.sociale
4757,00

6452-Chelt.privind contributia unitatii la fondul de somaj
475,00

6453-Chelt. privind contrib. unitatii la asig.soc.de san.
1650,00

6581-ddespagubiri ,amenzi ,penalitati
257,00

691-Chelt. cu imozitul pe profit
6964,68
3
Profit din exploatare
51988,72
4
Venituri din financiare-total din care:
2089,61

767-Venituri din sconturi obtinute
2089,61
6
Profit financiar
2089,61
7
PROFIT TOTAL
54078,33

Cheltueli  nedeductibile total,din care:
7221,68

6581-despagubiri ,amenzi ,penalitati
257,00

691-Chelt. cu imozitul pe profit
6964,68

PROFIT BUT
61300,01

IMPOZIT PROFIT = 61300,01 x16%
9808,00




IMPOZIT TRIM IV=     9808,00-6964.68
 2843,32

        Conform cod fiscal ,profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau în calcul şi alte elemente similare veniturilor şi cheltuielilor potrivit normelor de aplicare.
        Daca firma a efectuat cheltuieli de protocol ,acestea sunt deductibile în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit,conform cod fiscal art 21 alin 3 pct a

        Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent şi amânat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile.
        Adica : Baza calcul=[(chelt.totale-chelt cu imp.profit-chelt protocol]-[(venituri totale-venituri neimpozabile)]



Cheltuieli deductibile limitat up date 01.07.2012
-cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii, aferente autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere si de administrare ale persoanei juridice sunt deductibile 50 % pentru cel mult un singur autoturism aferent fiecarei persoane cu astfel de atributii
- cheltuieli deductibile 50% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului.Aceasta prevedere s-a extins si asupra venitului net anual din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla(sistem real de impozitare in cazul PFA)

UPDATE 30.11.2012 :Am adaugat un calculator in excel clic aici

7 comentarii:

Anonim spunea...

As vrea sa stiu si eu cu ce a-ti inmultit acel profit de a dat 2.843.32

Florentin spunea...

Am scazut 9808-6964,68 =2843,32

Anonim spunea...

Daca o societate are chelt de protocol se calculeaza deductibilitatea de 2 % trimestrial sau se calculeaza la sfarsitul anului?

Florentin spunea...

Calculati trimestrial

Anonim spunea...

Si baza asupra careia se aplica acesti 2% care este mai exact?Profitul din exploatare?

Florentin spunea...

Profit total+impozitul pe profit+ chelt de protocol

Anonim spunea...

Norme metodologice:

ART. 21 al.3 a)

33. Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezintă diferenţa dintre totalul veniturilor şi cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile, la care se efectuează ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent şi amânat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile