Ce este e-tva ,sau decontul electronic de tva?

Decontul precompletat de TVA (e-TVA) își va trage informațiile din mai multe surse, așa cum aflăm din OUG 70/2024, actul normativ care îl reglementează: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, Sistemul informatic integrat vamal și alte sisteme ale Ministerului Finanțelor. 

Decontul precompletat de tva se poate consulta de la ANAF

Acest decont trebuie comparat de contribuabili cu propriul lor decont de TVA (D300).

Procedura efectivă prevăzută de actul normativ este:

1.Autoritățile fiscale trimit decontul precompletat prin SPV până pe data de 20 a lunii următoare celei corespunzătoare perioadei fiscale a TVA (luna sau trimestru).

2.Contribuabilul verifică sumele comunicate de Autoritatea fiscală și depune decontul de TVA, Formular 300, până pe data de 25 a lunii următoare, când de altfel este și termenul de plată a TVA. Acest decont de TVA generează obligația fiscală către bugetul de stat.

3.Autoritatea fiscală identifică diferențele semnificative dintre sumele din decontul precompletat și sumele din Decontul de TVA, Formular 300, depus de contribuabil. O sumă este considerată diferență semnificativă din perspectiva acestui act normativ dacă sunt îndeplinite cumulativ 2 condiții:

a)Are o valoare mai mare de 1.000 lei;

b)Diferă cu cel puțin 20% față de rândurile din decontul de TVA depus, față de decontul de TVA precompletat.

4.Până în data de 05 a lunii următoare autoritatea fiscală comunică prin SPV către contribuabil diferențele identificate în categoria celor semnificative.

5.Contribuabilul are obligația să se conformeze și să explice diferențele semnificative prin depunerea unui nou formular „Notă justificativă”.

tructura și Conținutul Notei Justificative e-TVA

Iată cum se poate structura o notă justificativă pentru decontul de TVA:

1. Introducere

   • Datele de identificare ale contribuabilului: numele, codul de identificare fiscală (CUI), adresa sediului social.
   • Perioada fiscală: luna sau trimestrul pentru care se întocmește decontul de TVA.

2. Obiectul Notei Justificative

   • O scurtă descriere a motivului pentru care se întocmește nota justificativă (de exemplu, clarificarea unor ajustări, explicarea unor discrepanțe, justificarea unor sume deductibile).

3. Detalierea Discrepanțelor și Ajustărilor

   • TVA Colectată: Explicați orice diferențe între sumele precompletate și cele reale, detaliind facturile sau tranzacțiile relevante.
   • TVA Deductibilă: Justificați ajustările făcute la sumele deductibile, menționând facturile de achiziții și alte documente justificative.
   • Tranzacții Intracomunitare și Importuri: Furnizați detalii suplimentare despre tranzacțiile internaționale și modul în care au fost tratate în decontul de TVA.

4. Documente Suport

   • Listați și atașați copii ale documentelor justificative relevante (facturi, contracte, jurnale de vânzări și achiziții, documente de transport, etc.).

5. Comentarii Suplimentare

   • Orice alte explicații relevante care ar putea ajuta autoritățile fiscale să înțeleagă mai bine situația și să evite interpretările greșite.

6. Semnătura și Data

   • Nota justificativă trebuie semnată de persoana responsabilă (de exemplu, contabilul sau directorul financiar) și datată corespunzător.

Exemple de Situații în care este Necesară o Notă Justificativă e-TVA

1. Diferențe între TVA Colectată și TVA Deductibilă

   • Dacă există discrepanțe semnificative între TVA colectată și TVA deductibilă, este esențial să explicați motivele acestor diferențe (de exemplu, returnări de produse, corecții de facturi).

2. Tranzacții Excepționale

   • Pentru tranzacții atipice sau excepționale (de exemplu, achiziții intracomunitare sau importuri de bunuri), nota justificativă poate oferi detalii suplimentare despre aceste tranzacții.

3. Erori și Corecții

   • În cazul în care au fost făcute erori în declarațiile anterioare și este necesară corectarea acestora, nota justificativă va explica natura și motivul corecțiilor.

4. Ajustări de TVA

   • Pentru ajustările de TVA (de exemplu, ajustarea TVA pentru stocuri sau mijloace fixe), nota justificativă va detalia calculul și raționamentul din spatele ajustărilor.

Recomandări pentru Întocmirea Notei Justificative

• Claritate și Precizie: Asigurați-vă că explicațiile sunt clare, concise și precise.
• Documentare Completă: Atașați toate documentele suport necesare pentru a susține afirmațiile făcute în nota justificativă.
• Conformitate cu Reglementările: Asigurați-vă că nota justificativă respectă toate cerințele legale și reglementările fiscale aplicabile.

Termenul de depunere a acestor obligații/justificări este de 10 zile de la data primirii notificării privind existența diferențelor.

 Sistemul e-TVA reprezintă o evoluție semnificativă în domeniul fiscal. Integrează datele provenite din e-Factura și e-Case de marcat pentru a automatiza procesul de generare a deconturilor de TVA. Această abordare inovatoare vine în întâmpinarea contribuabililor, simplificând și eficientizând completarea deconturilor de TVA. Decontul RO e-TVA este un decont precompletat care conține date și informații privind operațiunile economice declarate de către persoanele impozabile și transmise în sistemele informatice ale Ministerului Finanțelor și ale ANAF.

Pentru completarea decontului e-TVA, urmează acești pași:

1. Accesează portalul ANAF și autentifică-te cu datele tale de utilizator.
2. Navighează la secțiunea “Deconturi” sau “Declarări fiscale”.
3. Alege opțiunea pentru “Decontul de TVA” sau “Decontul de TVA precompletat”.
4. Verifică datele precompletate și asigură-te că sunt corecte. Dacă nu, corectează-le manual.
5. Completează secțiunile relevante ale decontului, precum operațiunile de intrare și ieșire, ajustările și alte informații necesare.
6. Verifică din nou datele introduse și asigură-te că nu ai omis nimic.
7. Trimite decontul completat.

În cazul în care contaţi erori în completarea decontului E-TVA, procedura de corectare presupune paşii următori:

• Corectează manual: Accesează decontul și modifică datele greșite. Asigură-te că toate informațiile sunt corecte și complete.
• Depune o declarație rectificativă: Dacă ai trimis deja decontul, dar ai observat greșeli, poți depune o declarație rectificativă. Completează un nou decont cu datele corecte și menționează că este o rectificare. ANAF va lua în considerare ultimă declarație depusă.
• Contactează un consultant fiscal: Dacă nu ești sigur cum să corectezi greșelile sau dacă situația este complexă, consultă un specialist în domeniul fiscal. El te poate ghida în procesul de corectare.

Erorile pot fi evitate prin:

1. Vetificarea datelor precompletate şi a concordanţei lor cu sumele din jurnalale de vânzări şi cumpărări.
2. Consultarea ghiduriloroficiale ale ANAF și alte resurse relevante. Înțelege regulile și procedurile pentru completarea decontului.
3. Utilixsrea unui software specializat şi actualizarea să periodică pentru a fi la zi cu noua legislaţie
4. Păstrarea evidenței documentelor: Arhivarea tuturor documentelor  relevante, precum facturi, chitanțe și alte înregistrări.
5. Atenție la calcule. Asigură-te că calculele pentru TVA-ul colectat și dedus sunt precise. O eroare într-un singur număr poate afecta întregul decont.
6. Dacă există ajustări de TVA, (de exemplu, pentru bunuri de capital sau stocuri), de recomandă atenţie la includerea lor corectă

Pentru a depune o declarație rectificativă, urmează acești pași:

1. Mijloace electronice:
2. Accesează Spațiul Privat Virtual (SPV) pe portalul ANAF.
3. Completează declarația rectificativă online.
4. Format hârtie:Mergi direct la registratura organului fiscal sau trimite prin poștă cu confirmare de primire.

Termenul de depunere al declarației rectificative e-TVA este până la 31 decembrie a anului de impunere.

Update : OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la decontul de TVA precompletat

1. Informatii din deconturile de TVA se precompleteaza, in sistemul informatic al ANAF, pentru fiecare perioada de raportare, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

2. Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioada fiscala de raportare, persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

3. In situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, ANAF notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

4. Dupa identificarea diferentelor semnificative, se transmite prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata, prin intermediul formularului electronic «Notificarea de conformare RO e-TVA», o notificare de conformare conform art. 121 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

5. Modelul formularului si procedura de transmitere se aproba prin ordin de presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in termen de 10 zile de la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

6. In situatia in care se identifica diferente sub pragul de semnificatie, ANAF, in baza analizei de risc, poate transmite «Notificarea de conformare RO e-TVA».

7. Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA are obligatia sa transmita, prin mijloacele electronice, rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA», ca raspuns la aceasta, in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii.

8. ANAF analizeaza raspunsul persoanei impozabile la «Notificarea de conformare RO e-TVA» si dispune masurile legale in conformitate cu competentele atribuite si obiectivele prezentului act normativ.

9. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 ianuarie 2025.

10. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se aplica:

a) in situatia unor erori materiale;
b) in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
c) alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.

11. Constituie contraventie, daca, potrivit legii, nu este savarsita in astfel de conditii incat sa constituie infractiune, neindeplinirea obligatiei persoanei impozabile de a transmite rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.

12. Nefurnizarea sau furnizarea partiala a informatiilor pentru clarificarea diferentelor intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata reprezinta indicator de risc fiscal privind nivelul de declarare al taxei pe valoarea adaugata.

13. Se considera ca persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA prezinta un risc de rambursare necuvenita a TVA si daca se regasesc in cel putin una dintre urmatoarele situatii:

a) nu transmit raspunsul la «Notificarea de conformare RO e-TVA»;
b) exista diferente semnificative, astfel cum sunt prevazute la art. 5 alin. (1), si nu au fost transmise informatii si date complete si/sau concludente ca raspuns la «Notificarea de conformare RO e-TVA», ce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite si concomitent existenta riscului unor fapte de evaziune fiscala.

De retinut: Prevederile pct 7, 8, 9, 11 si 12 intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Prevederile pct. 3-13 se aplica in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, incepand cu data de 1 august 2025.

Pentru utilizatorii programului SAGA C .Cun transferan datele de pe versiunea de desktop in versiunea web

 Pentru a transfera datele în SAGA C, varianta web (SAGA Web), trebuie să urmezi câțiva pași specifici pentru a te asigura că datele tale sunt transferate corect și complet. Iată un ghid pas cu pas pentru a realiza acest lucru:

Pasul 1: Exportarea datelor din SAGA C Desktop

1. Deschide SAGA C Desktop și accesează baza de date pe care dorești să o transferi.
2. Accesează meniul “Fișiere” și selectează opțiunea “Export date”.
3. Alege formatul de export (de obicei, formatul SAGA nativ este cel mai potrivit).
4. Salvează fișierul exportat într-o locație accesibilă pe computerul tău.

Pasul 2: Pregătirea pentru import în SAGA Web

1. Deschide browser-ul web și accesează site-ul SAGA Web.
2. Autentifică-te în contul tău SAGA Web cu numele de utilizator și parola corespunzătoare.

Pasul 3: Importarea datelor în SAGA Web

1. Accesează meniul “Import/Export” din interfața SAGA Web.
2. Selectează opțiunea “Import date”.
3. Alege fișierul exportat anterior de pe computerul tău.
4. Urmează instrucțiunile de pe ecran pentru a mapa datele corect și a le importa în baza de date SAGA Web.

Pasul 4: Verificarea datelor importate

1. Revizuiește datele importate pentru a te asigura că toate informațiile au fost transferate corect.
2. Verifică balanțele și rapoartele pentru a te asigura că nu există discrepanțe sau erori.

Pasul 5: Asistență suplimentară

Dacă întâmpini probleme în timpul procesului de transfer, este recomandat să contactezi echipa de suport tehnic a SAGA sau să consulți manualul de utilizare disponibil pe site-ul lor.

Acest proces ar trebui să îți permită să transferi datele din SAGA C Desktop în SAGA Web în mod eficient. Dacă ai nevoie de informații mai detaliate sau de instrucțiuni pentru cazuri specifice, este bine să verifici și documentația oficială a SAGA sau să te adresezi direct echipei lor de suport.

Raportarea SAF-T(declaratia 406}

 Raportarea SAF-T (Standard Audit File for Taxation) are rolul principal de a standardiza transferul de informații între autoritățile fiscale și contribuabili. Acest sistem presupune raportarea periodică a unui set de informații care facilitează accesul autorităților fiscale la date din evidența contabilă și fiscală ale contribuabililor, stocate și prelucrate în mediul online.

De la 1 ianuarie 2023, raportarea SAF-T devine obligatorie și pentru companiile mijlocii. Conform unui proiect de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), cel mult 15.000 de societăți mijlocii vor trebui să se conformeze noilor cerințe de raportare. Acești contribuabili au avantajul de a învăța din experiența celor care au aplicat sistemul în acest an și se pot pregăti mai bine pentru noua raportare. Selectarea contribuabililor mijlocii care intră în sfera de aplicare a raportării SAF-T se face în funcție de un indicator calculat după cifra de afaceri, obligațiile fiscale declarate și cheltuielile cu personalul. Totodată, cei care nu îndeplinesc criteriile necesare vor putea implementa opțional raportarea SAF-T din ianuarie 2023, însă ulterior nu vor putea renunța. Provocările operaționale identificate la marii contribuabili includ adaptarea sistemelor interne de date, costurile implicate, deficitul de personal instruit și dificultățile legate de corectitudinea datelor existente la nivelul societăților.

În esență, SAF-T integrează sub forma unui fișier electronic, bazat pe XML, toate datele contabile extrase automat din sistemele IT ale contribuabililor, precum și mapările privind tratamentul fiscal aplicat, ce sunt exportate și transmise către autoritățile fiscale

Fișierul SAF-T conține o varietate de date contabile și fiscale. Iată câteva dintre tipurile de date incluse:

1. Date despre entitatea fiscală:

   • Numele și adresa companiei
   • Numărul de identificare fiscală (CUI)
   • Codul de înregistrare fiscală (CIF)
   • Alte informații de identificare

2. Date despre tranzacții:

   • Facturi emise și primite
   • Documente de plată (ordin de plată, cec etc.)
   • Bonuri fiscale
   • Alte documente relevante

3. Date despre stocuri și active:

   • Informații despre stocuri (cantități, valori)
   • Active fixe (de exemplu, echipamente, vehicule etc.)

4. Date despre contabilitate:

   • Balanța contabilă
   • Jurnalele contabile (de exemplu, jurnalul de vânzări, jurnalul de cumpărări etc.)
   • Conturi și subconturi

5. Date despre TVA:

• Detalii despre TVA colectată și deductibilă
• Raportări periodice privind TVA-ul.

Este foarte importanta maparea conturilor în fișierele SAF-T,adică  asocierea a conturilor contabile utilizate în contabilitatea unei companii cu codurile de taxonomie specifice din fișierul SAF-T. Această mapare este esențială pentru a asigura că datele contabile sunt corect raportate și interpretate de către autoritățile fiscale.

În fișierele SAF-T din România, codurile de mapare pentru conturi sunt esențiale pentru a asocia conturile contabile utilizate în contabilitatea unei companii cu codurile specifice din fișierul SAF-T. Aceste coduri pot varia în funcție de sistemul contabil utilizat și de cerințele legale. Iată câteva exemple de coduri de mapare pentru conturile din SAF-T:

1. Codurile de TVA:

   • Acestea asociază codurile de TVA utilizate în contabilitate cu codurile standard din fișierul SAF-T. De exemplu, TVA colectată, TVA deductibilă, TVA neexigibilă etc.

2. Codurile de reținere la sursă:

   • Acestea mapază conturile utilizate pentru reținerile la sursă (de exemplu, impozit pe venit, contribuții sociale) cu codurile corespunzătoare din SAF-T.

3. Codurile de conturi generale:

   • Acestea asociază conturile generale (de exemplu, contul de bancă, contul de furnizori, contul de clienți) cu codurile relevante din fișierul SAF-T.

4. Codurile de conturi analitice:

• Dacă se utilizează conturi analitice, acestea trebuie mapate corespunzător în fișierul SAF-T.

Exemplar de Coduri de Mapare pentru SAF-T România

1. Conturi de Balanță

Aceste coduri se referă la conturile de balanță din planul de conturi al companiei.

Cod Cont SAF-T	Descriere Cont SAF-T	Cod Cont Contabil Intern	Descriere Cont Contabil Intern
101	Capital social	1011	Capital subscris nevărsat
121	Profit sau pierdere	1211	Profit sau pierdere reportată
211	Imobilizări corporale	2111	Construcții

2. Coduri de TVA

Codurile de TVA sunt utilizate pentru a indica tipul de TVA aplicabil pentru diverse tranzacții.

Cod TVA SAF-T	Descriere TVA SAF-T	Cod TVA Intern	Descriere TVA Intern
RO_TVA_19	TVA standard 19%	TVA_19	Taxă pe valoare adăugată 19%
RO_TVA_9	TVA redus 9%	TVA_9	Taxă pe valoare adăugată 9%
RO_TVA_5	TVA redus 5%	TVA_5	Taxă pe valoare adăugată 5%
RO_TVA_0	TVA zero (scutit cu drept de deducere)	TVA_0	Taxă pe valoare adăugată 0%

3. Tipuri de Documente

Codurile de documente sunt utilizate pentru a identifica tipul de document financiar.

Cod Document SAF-T	Descriere Document SAF-T	Cod Document Intern	Descriere Document Intern
INV	Factură	F001	Factură de vânzare
CN	Notă de credit	NC001	Notă de credit
DN	Notă de debit	ND001	Notă de debit
PAY	Plată	PL001	Ordin de plată

4. Tipuri de Tranzacții

Codurile de tranzacții ajută la clasificarea diverselor tipuri de tranzacții contabile.

Cod Tranzacție SAF-T	Descriere Tranzacție SAF-T	Cod Tranzacție Intern	Descriere Tranzacție Intern
SALES	Vânzări	V001	Vânzare de bunuri
PURCHASE	Achiziții	A001	Achiziție de materiale
PAYROLL	Salarii	S001	Plată salarii
BANK	Tranzacții bancare	B001	Transfer bancar

Aceste coduri sunt doar exemple și pot varia în funcție de specificul fiecărei companii și cerințele autorităților fiscale. Implementarea corectă a mapării codurilor în SAF-T este crucială pentru conformitatea cu legislația fiscală și pentru a evita sancțiunile. Este recomandat să consultați un specialist fiscal sau un consultant în contabilitate pentru a asigura corectitudinea și completitudinea raportărilor SAF-T.

Factura Electronica RO e-factura. OUG. nr. 130/2021.Ordinul ANAF nr. 12/2022 E-factura,obligatorie de la 1 ianuarie 2024

 Incepand din 2023, va deveni instrumentul exclusiv pentru facturare. Deocamdata, potrivit OUG. nr. 130/2021, facturarea electronica este operationala doar pentru firmele care comercializeaza produse considerate de risc: legume, fructe, apa (minerala, naturala, gazeificata) alcool, haine, incaltaminte, nisip, pietris si cladiri noi.

Firmele din aceste domenii vor utiliza sistemul astfel:

• in perioada 1 aprilie - 30 iunie 2022 aceste firme pot (daca doresc) sa emita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem;

• incepand cu data de 1 iulie 2022, aceste firme sunt obligate sa transmita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem.

Lista produselor cu risc fiscal va fi reevaluata periodic conform prevederilor O.U.G. nr. 130/2021. 

 Ordinul ANAF nr. 12/2022  reglementeaza  categoriile de produse si bunuri, inclusiv grupele si codurile NC, considerate cu risc fiscal pentru care facturile de livrare vor fi comunicate prin intermediul sistemului e-Facturare. 

UPDATE 13.12.2023 :Sistemul eFactura devine obligatoriu de la 1 ianuarie 2024, pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii care au loc în România, realizate între persoane impozabile stabilite în Romania (B2B) (business to business)

Până la 1 iulie 2024, se va merge în paralel cu facturi emise și primite și în format de hârtie, pdf/mail, ca în momentul de față, dar raportarea lor în sistemul RO e-Factura este obligatorie indiferent de forma facturii. Din 1 iulie 2024 facturile se vor transmite numai prin e-Factura și numai facturile transmise și validate în sistem vor fi considerate facturi originale. Începând de la acea dată, facturile primite în orice alt format nu vor mai avea valoare fiscală. Singurele facturi legale sunt considerate doar xml-urile transmise și validate de ANAF.

Detalii despre înregistrarea în Registrul RO e-Factura găsiți pe site-ul Ministerului Finanțelor la această adresă: https://mfinante.gov.ro/web/efactura
UPDATE  OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la sistemul e-factura

Utilizarea sistemului national RO e-Factura nu este obligatorie pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoanele prevazute la art. 294 alin. (1) lit. j)—n) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Este vorba in principal de livrarile de bunuri/prestarile de servicii catre Comisia Europena, in favoarea organismelor internationale, destinate fortelor armate ale statelor membre NATO.

Pana la data de 1 iulie 2025 nu este obligatorie utilizarea sistemului national RO e-Factura pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre institutele/centrele culturale ale altor state care activeaza pe teritoriul Romaniei in baza unor acorduri interguvernamentale.

Prevederile de la art III intra in vigoare la data de 1 iulie 2024.

Inflatia.Ce este ?.Cateva notiuni.

Nu-mi propun o descriere exhaustiva a inflatiei ,ca fenomen al crizei economice.Doresc sa inlesnesc o familiarizare cu expresia in sine si o intelegere mai usoara a unui fenomen ,despre care se va vorbi (mult),in anii urmatori .

 Etimologic privind lucrurile, cuvantul inflatie provine din latinescul «inflare» care are semnificatia de a se umfla in mod exagerat. Preluarea termenului in teoria economica este pe deplinn justificata.Adica sunt prea multi bani in circulatie in raport cu necesitatile economico sociale.

Există mai multe cauze ale inflației, printre care se numără:

1. Inflația prin cerere: Apare atunci când cererea pentru bunuri și servicii depășește oferta. Acest lucru poate fi cauzat de creșterea cheltuielilor guvernamentale, creșterea cheltuielilor de consum sau creșterea investițiilor.

2. Inflația prin costuri: Este cauzată de creșterea costurilor de producție, cum ar fi salariile mai mari sau prețurile mai mari ale materiilor prime. Aceste costuri suplimentare sunt adesea transferate către consumatori sub formă de prețuri mai mari.

3. Inflația monetară: Apare atunci când există o creștere excesivă a masei monetare în economie. Acest lucru poate fi rezultatul politicilor monetare ale băncilor centrale, care imprimă mai mulți bani sau scad ratele dobânzilor.

Inflația prin costuri apare atunci când costurile de producție ale bunurilor și serviciilor cresc, iar aceste costuri suplimentare sunt transferate asupra consumatorilor sub formă de prețuri mai mari.

Inflația prin cerere:apare atunci când cererea agregată pentru bunuri și servicii într-o economie(cantitatea totală de bunuri şi servicii cerută pe piaţă de către menaje, firme, sectorul guvernamental şi sectorul extern într-o anumită perioadă de timp la unanumit preţ.) depășește oferta agregată disponibilă(valoarea totală a bunurilor şi serviciilor nou create într-o economie într-o perioadă determinată). Acest dezechilibru dintre cerere și ofertă determină creșterea prețurilor.

Inflația monetară este un tip de inflație care apare atunci când există o creștere excesivă a masei monetare într-o economie. Conform teoriei monetariste, inflația este în principal un fenomen monetar și este cauzată de creșterea mai rapidă a ofertei de bani decât a producției economice.

Inflația este măsurată de obicei prin indicele prețurilor de consum (IPC), care urmărește evoluția prețurilor unui coș fix de bunuri și servicii reprezentative pentru consumul gospodăriilor. O rată moderată a inflației este considerată normală și poate indica o economie sănătoasă în creștere. Cu toate acestea, o inflație prea mare sau o deflație (scădere generalizată a prețurilor) poate avea efecte negative asupra economiei.

Moneda s-a desprins de mult de valoarea sa intrinseca pe care o avea cand banii erau confectionati din metale pretioase si greutatea lor se stabilea printr-un etalon .Astazi hartia plasticul l etc nu mai dau valoarea banilor,ci bunurile materiale si serviciile care se tranzactioneaza in economie .Pretul. stabilit liber pe piata, prin  oferta si cerere fixeaza valoare unui bun sau serviciu tranzactionat si realizeaza echilibrul dintre masa monetara (toti banii) si produsele si serviciile care circula .El este etalonul.Din nefericire ,acest echilibru este afectat deseori de alti factori cum ar fi :  cresterea impozitelor si taxelor indirecte (aplicate asupra pretului) de tip accize tva etc,tiparirea de bani  pentru acoperirea deficitului bugetar  ,scaderea cantitatii de bunuri si servicii oferite pe piata din cauza crizelor economice sau a scaderii activitatilor economice,cum a fost cazul pandemiei  si care duc la devalorizarea monedei ,prin indepartarea de valoarea sa reala,de piata .

Guvernele sunt acelea care provoaca inflatia .Doar ele pot tipari bani si pot stabili impozite .Sunt nevoite sa faca asta pentru ca au cheltuieli mai mari decat venituri adica deficit bugetar, care se poate acoperi din cresterea de venituri ,scaderea de cheltuieli ,indatorare si tiparire de bani sau cresterea impozitelor directe,aplicate asuprea veniturilor .Combaterea fenomenului se face prin masuri care sa realizeze cele enumerate anterior la care se adauga masuri financiare respectiv ingreunarea accesului la credite si scumpirea lor si incurazarea economisirii,prin cresterea dobanzilor .Teoria economica spune ca inflatia este tot o taxa care scoate mai multi bani din economie .

Pe langa toate astea ,inflatia este si importata prin comertul exterior .Crestera preturilor externe creste si pretul intern al produselor .

PLAFONAREA PRETULUI prin masuri administrative nu este o masura de combatere a inflatiei pentru ca actioneaza asupra cresterii pretului,care este un efect al inflatiei .Ea influenteaza  pozitiv doar pe termen scurt.In rest provoaca penurie pe piata si in cele din urma,scumpiri..Ca sa izbandesti in lupta cu inflatia trebuie sa iei masuri care sa actioneze asupra cauzei .Adica sa insanatoseasca activitatea economica si sa dezvolte productia ,sa reduca deficitul bugetar ,sa retraga surplusul de bani aflat in circulatie etc.

Consider ca interventia statului in economie mai mult dauneaza .De zeci de ani vorbin despre economia de piata dar cerem in ,acelasi timp,interventia guvernului.Nu prea stim ce vrem .

Desi Romania are deja o inflatie cu 2 cifre nu vad nicio masura sanatoasa de combatere a fenomenului inflationist .Dar despre asta ,in alta postare .

Declaratii fiscale cu termen iunie 2024

 Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.

Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322, OPANAF 1699/2021

 

Luni, 10 iunie
 

- Depunerea declaratiilor:

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. 

Sunt vizate persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

De asemenea, sunt vizate Ppersoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.

 

Baza legala: Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b), OPANAF 1699/2021

 

- Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. Sunt vizate Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d), OPANAF 1699/2021

 

Luni, 17 iunie
 

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal . Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.354 alin. (8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin.(8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice).

Baza legala: Legea 227/2015 art.394 si art.398, HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice).

Baza legala:  Legea 227/2015 art.397, HG 1/2016 titlul VIII pct.85

 

- Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati destinatarii inregistrati pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile. 

Baza legala: Legea 227/2015 art.375 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

 

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

 

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati  antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

 

- Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare.

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

 

- Depunerea Situatiei privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.383 alin.(3), HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

 

- Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii deteriorarii, distrugerii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Baza legala: Legea 227/2015 art.424 alin.(5), HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

 

Joii, 20 iunie
 

- Depunerea notificarii pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare. 

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.

Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA.

Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.282 alin.(5), OPANAF 1699/2021

 

Marti, 25 iunie
 

- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100.

- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;

- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;

- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

- alte termene

- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

Baza legala: OPANAF 587/2016 cu modificarile si completarile ulerioare

 

- Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112. 
 

Lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care se platesc veniturile, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile/entitatile prevazute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) - f) si art. 153 alin. (1) lit. f) - f^3) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;

Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMF 152/2022

 

- Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania - Formularul 224 Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si platii contributiilor sociale obligatorii.

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017

 

- Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015. 

Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz.

Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 1253/2021

 

- Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301. Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala:  Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016

 

-  Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307. 
 

Sunt vizate urmatoarele categorii: 
 

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului;

Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

 

Baza legala: OPANAF 793/2016

 

- Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311. Sunt vizate persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

Baza legala: OPANAF 188/2018

 

- Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - Formularul 390 VIES. Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni:
 

a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana;

f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 705/2020

 

- Depunerea declaratiei privind impozitul pe profit - Formularul 101. Pe perioada aplicarii prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat. Fac exceptie contribuabilii pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara.

Astfel, potrivit art. I alin. (13) din O.U.G. nr. 153/2020, pe perioada aplicarii prevederilor art.I din acelasi act normativ, termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele:
 

a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;

b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator;

c) pentru platitorii de impozit specific unor activitati, prin derogare de la prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016, cu completarile ulterioare, termenul pentru depunerea declaratiei aferente semestrului II si plata impozitului aferent acestui semestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.

Baza legala: OPANAF 423/2022

 

Joi, 30 iunie

 

- Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394.
 

Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;
 

De asemenea, mai sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legala:  OPANAF 3769/2015

 

- Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii).

Baza legala:  Legea 227/2015 art. 395, HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

 

- Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formular 398. Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.
 

Baza legala: Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.31522 alin.(18)., OPANAF 1387/2021

 

- D406 – declaratia informativa SAF-T. Sunt vizati contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".

Baza legala: OPANAF 1783/2021

 

Sursa: ANAF