Studii de caz Achizitii cu cardul firmei in interes personal,de catre administrator

 Daca administratorul achita achizitia de bunuri si servicii in interes personal,din contul curent al firmei,sumele sunt nedeductibile in sensul art.25 cod Fiscal,pentru ca aceasta cheltuiala nu a fost facuta in scopul desfasurarii activitatii economice .

Daca administratorul nu este salariat :

În momentul achiziției: 

461analitic=5121 sau 5124 

Restituirea sumei 

5121=461.analitic

Daca suma nu este restituita si nu exista documente justificative:

6588=5121 sau 5124 deoarece cheltuiala nu poate fi dedusa in sensul art.25 cod fiscal

Daca administratorul  sau asociatul este si salariat,atunci se considera avantaj material,deci venit de natura salariala si avem tratamentul fiscal prevazut la art.76 (2) lit. s)  Cod fiscal .

Recunoașterea la venituri a avantajului acordat:

4282 Alte creanțe în legătură cu personalul = 7588 Alte venituri din exploatare

Recunoașterea pe cheltuieli de personal a avantajului în natură suportat de societate:

641 Cheltuieli cu salariile personalului =421 Personal - salarii datorate

421 Personal - salarii datorate = % 4315 Contributia de asigurare sociale

                                                       4316 Contributia de asigurari sociale de sanatate

                                                       444 Impozitul pe venituri de natura salariilor

646 Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru munca = 436 Contributia asiguratorie pentru munca

Decontarea avantajului suportat de societate:

421 Personal - salarii datorate = 4282 Alte creante in legatura cu personalul

Daca este vorba de un asociat al firmei,nici salariat ,nici administrator,suma nejustificata poate fi cond=siderata dividende si impozitate ca atare,conform cotelor de impozitare stabilite prin lege .Se utilizeaza contul 457 si monografia aferenta distribuirii dvidendelor .

Documente necesare la acordare indemniz.de crestere a copilului 2024

Pentru acordarea indemnizaţiei pentru creşterea copilului,salariatul trebuie să prezinte următoarele documente

- cerere;

- copia actului de identitate al solicitantului;

- certificatul de naştere al copilului pentru care se solicită dreptul ori, după caz, de livretul de familie;

- certificatele de naştere ale copiilor născuţi după data de 1 ianuarie 2006.

Pentru a beneficia de indemnizația de creștere a copilului în baza OUG 111/2010, salariata trebuie să urmeze câțiva pași și să îndeplinească anumite condiții. Iată ce trebuie făcut:

1. Îndeplinirea condițiilor de eligibilitate

• Venituri impozabile: Salariata trebuie să fi realizat venituri supuse impozitului pe venit (din salarii, activități independente, etc.) timp de cel puțin 12 luni în ultimii 2 ani anteriori nașterii copilului.
• Nașterea copilului: Indemnizația se acordă pentru creșterea copilului până la vârsta de 2 ani (sau 3 ani în cazul copilului cu dizabilități).

2. Pregătirea documentelor necesare

Salariata trebuie să pregătească următoarele documente pentru a depune cererea:

• Cerere tip: Formularul de cerere pentru acordarea indemnizației.
• Actul de identitate: Copie a actului de identitate al solicitantului.
• Certificatul de naștere al copilului: Copie și original pentru verificare.
• Adeverință de venit: De la angajator, care să ateste realizarea de venituri impozabile în cele 12 luni de referință.
• Adeverință de la locul de muncă: Adeverință care atestă că solicitantul se află în concediu pentru creșterea copilului și că contractul de muncă este suspendat.
• Certificat de căsătorie (dacă este cazul).
• Dovada realizării de venituri impozabile: Declarația pe proprie răspundere privind alte venituri realizate sau lipsa acestora.
• Extras de cont bancar: În cazul în care indemnizația urmează să fie virată într-un cont bancar.

3. Depunerea cererii

• Unde se depune cererea: Cererea împreună cu documentele necesare se depune la Agenția Națională pentru Plăți și Inspecție Socială (ANPIS) din județul sau sectorul de domiciliu al solicitantului.
• Termenul de depunere: Cererea trebuie depusă în termen de 60 de zile de la data la care încetează concediul de maternitate (concediul de lăuzie).

4. Primirea deciziei și a indemnizației

• Decizia ANPIS: După depunerea cererii, ANPIS va verifica documentele și va emite o decizie de aprobare sau respingere a cererii. În caz de aprobare, indemnizația va fi acordată lunar.
• Valoarea indemnizației: Indemnizația este de 85% din media veniturilor nete realizate în ultimele 12 luni, dar nu mai puțin de 1.314 lei și nu mai mult de 8.500 lei (valori aplicabile pentru anul 2024).

5. Monitorizarea condițiilor

• Continuarea eligibilității: Beneficiarul trebuie să informeze ANPIS despre orice schimbare a situației sale care ar putea afecta eligibilitatea (de exemplu, reînceperea activității profesionale, plecarea din țară pentru mai mult de 3 luni etc.).

Respectarea acestor pași va asigura primirea indemnizației pentru creșterea copilului conform prevederilor OUG 111/2010.

 OUG 111/2010 clic aici

Recalcularea pensiilor conform noii legi .

 Noua lege a pensiilor, conform modificărilor aduse de Legea nr. 127/2019, introduce o serie de schimbări semnificative în ceea ce privește calculul pensiilor în România. Deși detaliile precise pot varia în funcție de situația individuală, procedura generală de recalculare a pensiei conform noii legi poate fi rezumată astfel:

1. Determinarea Stagiului de Cotizare:

• Stagiul complet de cotizare este unul dintre factorii principali în calculul pensiei. Acesta se referă la perioada minimă de contribuție necesară pentru a beneficia de pensia completă, în funcție de vârstă și sex.
• Stagiul total de cotizare realizat este perioada efectivă de contribuție a individului, care poate include perioade lucrate în diverse sectoare, stagii asimilate (de exemplu, perioada studiilor superioare) și alte contribuții recunoscute.

2. Punctajul Anual:

• Punctajul anual se calculează prin împărțirea veniturilor anuale brute ale persoanei (supuse contribuțiilor la sistemul public de pensii) la salariul mediu brut pe economie din anul respectiv.
• Punctajul total se obține prin însumarea punctajelor anuale acumulate pe toată durata de cotizare.

3. Valoarea Punctului de Referință:

• Legea 127/2019 introduce conceptul de punct de referință. Punctul de referință este valoarea punctului de pensie raportată la salariul minim brut pe economie și poate fi actualizat anual.
• Valoarea punctului de pensie la un moment dat este rezultatul înmulțirii punctajului total realizat de persoană cu valoarea punctului de referință în vigoare.

4. Formula de Calcul a Pensiei:

• Pensia = Punctajul mediu anual x Valoarea punctului de pensie
  • Punctajul mediu anual = (Punctajul total realizat) / (Numărul de ani de cotizare).
  • Valoarea punctului de pensie se stabilește anual prin lege sau prin hotărâre de guvern.

5. Stabilirea Cuantumului Pensiei:

• Cuantumul pensiei rezultate din formula de mai sus poate fi ajustat pentru a include alte drepturi, cum ar fi pensia anticipată, pensia de invaliditate sau pensia de urmaș, dacă este cazul.

6. Recalcularea Pensiei:

• Recalcularea se face atunci când persoana solicită acest lucru (de exemplu, pentru a include noi perioade de cotizare) sau automat în cazul unor modificări legislative (cum ar fi schimbarea valorii punctului de pensie).
• Recalcularea poate duce la creșterea sau scăderea cuantumului pensiei, în funcție de punctajul recalculat și de valorile aplicabile în momentul recalculării.

7. Indemnizații și Alte Beneficii:

• Persoanele care au stagiul de cotizare minim, dar nu îndeplinesc condițiile pentru pensia completă, pot beneficia de o pensie socială minimă sau alte forme de ajutor social.

Este important de menționat că această procedură poate varia în funcție de caz și poate include alte detalii specifice reglementate de legislația în vigoare. Pentru o evaluare precisă și actualizată, este recomandată consultarea Casei de Pensii sau a unui specialist în legislația muncii și pensiilor.

Ce este e-tva ,sau decontul electronic de tva?

Decontul precompletat de TVA (e-TVA) își va trage informațiile din mai multe surse, așa cum aflăm din OUG 70/2024, actul normativ care îl reglementează: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, Sistemul informatic integrat vamal și alte sisteme ale Ministerului Finanțelor. 

Decontul precompletat de tva se poate consulta de la ANAF

Acest decont trebuie comparat de contribuabili cu propriul lor decont de TVA (D300).

Procedura efectivă prevăzută de actul normativ este:

1.Autoritățile fiscale trimit decontul precompletat prin SPV până pe data de 20 a lunii următoare celei corespunzătoare perioadei fiscale a TVA (luna sau trimestru).

2.Contribuabilul verifică sumele comunicate de Autoritatea fiscală și depune decontul de TVA, Formular 300, până pe data de 25 a lunii următoare, când de altfel este și termenul de plată a TVA. Acest decont de TVA generează obligația fiscală către bugetul de stat.

3.Autoritatea fiscală identifică diferențele semnificative dintre sumele din decontul precompletat și sumele din Decontul de TVA, Formular 300, depus de contribuabil. O sumă este considerată diferență semnificativă din perspectiva acestui act normativ dacă sunt îndeplinite cumulativ 2 condiții:

a)Are o valoare mai mare de 1.000 lei;

b)Diferă cu cel puțin 20% față de rândurile din decontul de TVA depus, față de decontul de TVA precompletat.

4.Până în data de 05 a lunii următoare autoritatea fiscală comunică prin SPV către contribuabil diferențele identificate în categoria celor semnificative.

5.Contribuabilul are obligația să se conformeze și să explice diferențele semnificative prin depunerea unui nou formular „Notă justificativă”.

tructura și Conținutul Notei Justificative e-TVA

Iată cum se poate structura o notă justificativă pentru decontul de TVA:

1. Introducere

   • Datele de identificare ale contribuabilului: numele, codul de identificare fiscală (CUI), adresa sediului social.
   • Perioada fiscală: luna sau trimestrul pentru care se întocmește decontul de TVA.

2. Obiectul Notei Justificative

   • O scurtă descriere a motivului pentru care se întocmește nota justificativă (de exemplu, clarificarea unor ajustări, explicarea unor discrepanțe, justificarea unor sume deductibile).

3. Detalierea Discrepanțelor și Ajustărilor

   • TVA Colectată: Explicați orice diferențe între sumele precompletate și cele reale, detaliind facturile sau tranzacțiile relevante.
   • TVA Deductibilă: Justificați ajustările făcute la sumele deductibile, menționând facturile de achiziții și alte documente justificative.
   • Tranzacții Intracomunitare și Importuri: Furnizați detalii suplimentare despre tranzacțiile internaționale și modul în care au fost tratate în decontul de TVA.

4. Documente Suport

   • Listați și atașați copii ale documentelor justificative relevante (facturi, contracte, jurnale de vânzări și achiziții, documente de transport, etc.).

5. Comentarii Suplimentare

   • Orice alte explicații relevante care ar putea ajuta autoritățile fiscale să înțeleagă mai bine situația și să evite interpretările greșite.

6. Semnătura și Data

   • Nota justificativă trebuie semnată de persoana responsabilă (de exemplu, contabilul sau directorul financiar) și datată corespunzător.

Exemple de Situații în care este Necesară o Notă Justificativă e-TVA

1. Diferențe între TVA Colectată și TVA Deductibilă

   • Dacă există discrepanțe semnificative între TVA colectată și TVA deductibilă, este esențial să explicați motivele acestor diferențe (de exemplu, returnări de produse, corecții de facturi).

2. Tranzacții Excepționale

   • Pentru tranzacții atipice sau excepționale (de exemplu, achiziții intracomunitare sau importuri de bunuri), nota justificativă poate oferi detalii suplimentare despre aceste tranzacții.

3. Erori și Corecții

   • În cazul în care au fost făcute erori în declarațiile anterioare și este necesară corectarea acestora, nota justificativă va explica natura și motivul corecțiilor.

4. Ajustări de TVA

   • Pentru ajustările de TVA (de exemplu, ajustarea TVA pentru stocuri sau mijloace fixe), nota justificativă va detalia calculul și raționamentul din spatele ajustărilor.

Recomandări pentru Întocmirea Notei Justificative

• Claritate și Precizie: Asigurați-vă că explicațiile sunt clare, concise și precise.
• Documentare Completă: Atașați toate documentele suport necesare pentru a susține afirmațiile făcute în nota justificativă.
• Conformitate cu Reglementările: Asigurați-vă că nota justificativă respectă toate cerințele legale și reglementările fiscale aplicabile.

Termenul de depunere a acestor obligații/justificări este de 10 zile de la data primirii notificării privind existența diferențelor.

 Sistemul e-TVA reprezintă o evoluție semnificativă în domeniul fiscal. Integrează datele provenite din e-Factura și e-Case de marcat pentru a automatiza procesul de generare a deconturilor de TVA. Această abordare inovatoare vine în întâmpinarea contribuabililor, simplificând și eficientizând completarea deconturilor de TVA. Decontul RO e-TVA este un decont precompletat care conține date și informații privind operațiunile economice declarate de către persoanele impozabile și transmise în sistemele informatice ale Ministerului Finanțelor și ale ANAF.

Pentru completarea decontului e-TVA, urmează acești pași:

1. Accesează portalul ANAF și autentifică-te cu datele tale de utilizator.
2. Navighează la secțiunea “Deconturi” sau “Declarări fiscale”.
3. Alege opțiunea pentru “Decontul de TVA” sau “Decontul de TVA precompletat”.
4. Verifică datele precompletate și asigură-te că sunt corecte. Dacă nu, corectează-le manual.
5. Completează secțiunile relevante ale decontului, precum operațiunile de intrare și ieșire, ajustările și alte informații necesare.
6. Verifică din nou datele introduse și asigură-te că nu ai omis nimic.
7. Trimite decontul completat.

În cazul în care contaţi erori în completarea decontului E-TVA, procedura de corectare presupune paşii următori:

• Corectează manual: Accesează decontul și modifică datele greșite. Asigură-te că toate informațiile sunt corecte și complete.
• Depune o declarație rectificativă: Dacă ai trimis deja decontul, dar ai observat greșeli, poți depune o declarație rectificativă. Completează un nou decont cu datele corecte și menționează că este o rectificare. ANAF va lua în considerare ultimă declarație depusă.
• Contactează un consultant fiscal: Dacă nu ești sigur cum să corectezi greșelile sau dacă situația este complexă, consultă un specialist în domeniul fiscal. El te poate ghida în procesul de corectare.

Erorile pot fi evitate prin:

1. Vetificarea datelor precompletate şi a concordanţei lor cu sumele din jurnalale de vânzări şi cumpărări.
2. Consultarea ghiduriloroficiale ale ANAF și alte resurse relevante. Înțelege regulile și procedurile pentru completarea decontului.
3. Utilixsrea unui software specializat şi actualizarea să periodică pentru a fi la zi cu noua legislaţie
4. Păstrarea evidenței documentelor: Arhivarea tuturor documentelor  relevante, precum facturi, chitanțe și alte înregistrări.
5. Atenție la calcule. Asigură-te că calculele pentru TVA-ul colectat și dedus sunt precise. O eroare într-un singur număr poate afecta întregul decont.
6. Dacă există ajustări de TVA, (de exemplu, pentru bunuri de capital sau stocuri), de recomandă atenţie la includerea lor corectă

Pentru a depune o declarație rectificativă, urmează acești pași:

1. Mijloace electronice:
2. Accesează Spațiul Privat Virtual (SPV) pe portalul ANAF.
3. Completează declarația rectificativă online.
4. Format hârtie:Mergi direct la registratura organului fiscal sau trimite prin poștă cu confirmare de primire.

Termenul de depunere al declarației rectificative e-TVA este până la 31 decembrie a anului de impunere.

Update : OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la decontul de TVA precompletat

1. Informatii din deconturile de TVA se precompleteaza, in sistemul informatic al ANAF, pentru fiecare perioada de raportare, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

2. Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioada fiscala de raportare, persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata.

3. In situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, ANAF notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

4. Dupa identificarea diferentelor semnificative, se transmite prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata, prin intermediul formularului electronic «Notificarea de conformare RO e-TVA», o notificare de conformare conform art. 121 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

5. Modelul formularului si procedura de transmitere se aproba prin ordin de presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala in termen de 10 zile de la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta.

6. In situatia in care se identifica diferente sub pragul de semnificatie, ANAF, in baza analizei de risc, poate transmite «Notificarea de conformare RO e-TVA».

7. Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA are obligatia sa transmita, prin mijloacele electronice, rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA», ca raspuns la aceasta, in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii.

8. ANAF analizeaza raspunsul persoanei impozabile la «Notificarea de conformare RO e-TVA» si dispune masurile legale in conformitate cu competentele atribuite si obiectivele prezentului act normativ.

9. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 ianuarie 2025.

10. «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se aplica:

a) in situatia unor erori materiale;
b) in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
c) alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.

11. Constituie contraventie, daca, potrivit legii, nu este savarsita in astfel de conditii incat sa constituie infractiune, neindeplinirea obligatiei persoanei impozabile de a transmite rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.

12. Nefurnizarea sau furnizarea partiala a informatiilor pentru clarificarea diferentelor intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata reprezinta indicator de risc fiscal privind nivelul de declarare al taxei pe valoarea adaugata.

13. Se considera ca persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA prezinta un risc de rambursare necuvenita a TVA si daca se regasesc in cel putin una dintre urmatoarele situatii:

a) nu transmit raspunsul la «Notificarea de conformare RO e-TVA»;
b) exista diferente semnificative, astfel cum sunt prevazute la art. 5 alin. (1), si nu au fost transmise informatii si date complete si/sau concludente ca raspuns la «Notificarea de conformare RO e-TVA», ce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite si concomitent existenta riscului unor fapte de evaziune fiscala.

De retinut: Prevederile pct 7, 8, 9, 11 si 12 intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Prevederile pct. 3-13 se aplica in cazul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, incepand cu data de 1 august 2025.

Pentru utilizatorii programului SAGA C .Cun transferan datele de pe versiunea de desktop in versiunea web

 Pentru a transfera datele în SAGA C, varianta web (SAGA Web), trebuie să urmezi câțiva pași specifici pentru a te asigura că datele tale sunt transferate corect și complet. Iată un ghid pas cu pas pentru a realiza acest lucru:

Pasul 1: Exportarea datelor din SAGA C Desktop

1. Deschide SAGA C Desktop și accesează baza de date pe care dorești să o transferi.
2. Accesează meniul “Fișiere” și selectează opțiunea “Export date”.
3. Alege formatul de export (de obicei, formatul SAGA nativ este cel mai potrivit).
4. Salvează fișierul exportat într-o locație accesibilă pe computerul tău.

Pasul 2: Pregătirea pentru import în SAGA Web

1. Deschide browser-ul web și accesează site-ul SAGA Web.
2. Autentifică-te în contul tău SAGA Web cu numele de utilizator și parola corespunzătoare.

Pasul 3: Importarea datelor în SAGA Web

1. Accesează meniul “Import/Export” din interfața SAGA Web.
2. Selectează opțiunea “Import date”.
3. Alege fișierul exportat anterior de pe computerul tău.
4. Urmează instrucțiunile de pe ecran pentru a mapa datele corect și a le importa în baza de date SAGA Web.

Pasul 4: Verificarea datelor importate

1. Revizuiește datele importate pentru a te asigura că toate informațiile au fost transferate corect.
2. Verifică balanțele și rapoartele pentru a te asigura că nu există discrepanțe sau erori.

Pasul 5: Asistență suplimentară

Dacă întâmpini probleme în timpul procesului de transfer, este recomandat să contactezi echipa de suport tehnic a SAGA sau să consulți manualul de utilizare disponibil pe site-ul lor.

Acest proces ar trebui să îți permită să transferi datele din SAGA C Desktop în SAGA Web în mod eficient. Dacă ai nevoie de informații mai detaliate sau de instrucțiuni pentru cazuri specifice, este bine să verifici și documentația oficială a SAGA sau să te adresezi direct echipei lor de suport.

Raportarea SAF-T(declaratia 406}

 Raportarea SAF-T (Standard Audit File for Taxation) are rolul principal de a standardiza transferul de informații între autoritățile fiscale și contribuabili. Acest sistem presupune raportarea periodică a unui set de informații care facilitează accesul autorităților fiscale la date din evidența contabilă și fiscală ale contribuabililor, stocate și prelucrate în mediul online.

De la 1 ianuarie 2023, raportarea SAF-T devine obligatorie și pentru companiile mijlocii. Conform unui proiect de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), cel mult 15.000 de societăți mijlocii vor trebui să se conformeze noilor cerințe de raportare. Acești contribuabili au avantajul de a învăța din experiența celor care au aplicat sistemul în acest an și se pot pregăti mai bine pentru noua raportare. Selectarea contribuabililor mijlocii care intră în sfera de aplicare a raportării SAF-T se face în funcție de un indicator calculat după cifra de afaceri, obligațiile fiscale declarate și cheltuielile cu personalul. Totodată, cei care nu îndeplinesc criteriile necesare vor putea implementa opțional raportarea SAF-T din ianuarie 2023, însă ulterior nu vor putea renunța. Provocările operaționale identificate la marii contribuabili includ adaptarea sistemelor interne de date, costurile implicate, deficitul de personal instruit și dificultățile legate de corectitudinea datelor existente la nivelul societăților.

În esență, SAF-T integrează sub forma unui fișier electronic, bazat pe XML, toate datele contabile extrase automat din sistemele IT ale contribuabililor, precum și mapările privind tratamentul fiscal aplicat, ce sunt exportate și transmise către autoritățile fiscale

Fișierul SAF-T conține o varietate de date contabile și fiscale. Iată câteva dintre tipurile de date incluse:

1. Date despre entitatea fiscală:

   • Numele și adresa companiei
   • Numărul de identificare fiscală (CUI)
   • Codul de înregistrare fiscală (CIF)
   • Alte informații de identificare

2. Date despre tranzacții:

   • Facturi emise și primite
   • Documente de plată (ordin de plată, cec etc.)
   • Bonuri fiscale
   • Alte documente relevante

3. Date despre stocuri și active:

   • Informații despre stocuri (cantități, valori)
   • Active fixe (de exemplu, echipamente, vehicule etc.)

4. Date despre contabilitate:

   • Balanța contabilă
   • Jurnalele contabile (de exemplu, jurnalul de vânzări, jurnalul de cumpărări etc.)
   • Conturi și subconturi

5. Date despre TVA:

• Detalii despre TVA colectată și deductibilă
• Raportări periodice privind TVA-ul.

Este foarte importanta maparea conturilor în fișierele SAF-T,adică  asocierea a conturilor contabile utilizate în contabilitatea unei companii cu codurile de taxonomie specifice din fișierul SAF-T. Această mapare este esențială pentru a asigura că datele contabile sunt corect raportate și interpretate de către autoritățile fiscale.

În fișierele SAF-T din România, codurile de mapare pentru conturi sunt esențiale pentru a asocia conturile contabile utilizate în contabilitatea unei companii cu codurile specifice din fișierul SAF-T. Aceste coduri pot varia în funcție de sistemul contabil utilizat și de cerințele legale. Iată câteva exemple de coduri de mapare pentru conturile din SAF-T:

1. Codurile de TVA:

   • Acestea asociază codurile de TVA utilizate în contabilitate cu codurile standard din fișierul SAF-T. De exemplu, TVA colectată, TVA deductibilă, TVA neexigibilă etc.

2. Codurile de reținere la sursă:

   • Acestea mapază conturile utilizate pentru reținerile la sursă (de exemplu, impozit pe venit, contribuții sociale) cu codurile corespunzătoare din SAF-T.

3. Codurile de conturi generale:

   • Acestea asociază conturile generale (de exemplu, contul de bancă, contul de furnizori, contul de clienți) cu codurile relevante din fișierul SAF-T.

4. Codurile de conturi analitice:

• Dacă se utilizează conturi analitice, acestea trebuie mapate corespunzător în fișierul SAF-T.

Exemplar de Coduri de Mapare pentru SAF-T România

1. Conturi de Balanță

Aceste coduri se referă la conturile de balanță din planul de conturi al companiei.

Cod Cont SAF-T	Descriere Cont SAF-T	Cod Cont Contabil Intern	Descriere Cont Contabil Intern
101	Capital social	1011	Capital subscris nevărsat
121	Profit sau pierdere	1211	Profit sau pierdere reportată
211	Imobilizări corporale	2111	Construcții

2. Coduri de TVA

Codurile de TVA sunt utilizate pentru a indica tipul de TVA aplicabil pentru diverse tranzacții.

Cod TVA SAF-T	Descriere TVA SAF-T	Cod TVA Intern	Descriere TVA Intern
RO_TVA_19	TVA standard 19%	TVA_19	Taxă pe valoare adăugată 19%
RO_TVA_9	TVA redus 9%	TVA_9	Taxă pe valoare adăugată 9%
RO_TVA_5	TVA redus 5%	TVA_5	Taxă pe valoare adăugată 5%
RO_TVA_0	TVA zero (scutit cu drept de deducere)	TVA_0	Taxă pe valoare adăugată 0%

3. Tipuri de Documente

Codurile de documente sunt utilizate pentru a identifica tipul de document financiar.

Cod Document SAF-T	Descriere Document SAF-T	Cod Document Intern	Descriere Document Intern
INV	Factură	F001	Factură de vânzare
CN	Notă de credit	NC001	Notă de credit
DN	Notă de debit	ND001	Notă de debit
PAY	Plată	PL001	Ordin de plată

4. Tipuri de Tranzacții

Codurile de tranzacții ajută la clasificarea diverselor tipuri de tranzacții contabile.

Cod Tranzacție SAF-T	Descriere Tranzacție SAF-T	Cod Tranzacție Intern	Descriere Tranzacție Intern
SALES	Vânzări	V001	Vânzare de bunuri
PURCHASE	Achiziții	A001	Achiziție de materiale
PAYROLL	Salarii	S001	Plată salarii
BANK	Tranzacții bancare	B001	Transfer bancar

Aceste coduri sunt doar exemple și pot varia în funcție de specificul fiecărei companii și cerințele autorităților fiscale. Implementarea corectă a mapării codurilor în SAF-T este crucială pentru conformitatea cu legislația fiscală și pentru a evita sancțiunile. Este recomandat să consultați un specialist fiscal sau un consultant în contabilitate pentru a asigura corectitudinea și completitudinea raportărilor SAF-T.

Factura Electronica RO e-factura. OUG. nr. 130/2021.Ordinul ANAF nr. 12/2022 E-factura,obligatorie de la 1 ianuarie 2024

 Incepand din 2023, va deveni instrumentul exclusiv pentru facturare. Deocamdata, potrivit OUG. nr. 130/2021, facturarea electronica este operationala doar pentru firmele care comercializeaza produse considerate de risc: legume, fructe, apa (minerala, naturala, gazeificata) alcool, haine, incaltaminte, nisip, pietris si cladiri noi.

Firmele din aceste domenii vor utiliza sistemul astfel:

• in perioada 1 aprilie - 30 iunie 2022 aceste firme pot (daca doresc) sa emita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem;

• incepand cu data de 1 iulie 2022, aceste firme sunt obligate sa transmita facturile in sistemul e-Facturare, indiferent daca beneficiarii sunt inregistrati sau nu in sistem.

Lista produselor cu risc fiscal va fi reevaluata periodic conform prevederilor O.U.G. nr. 130/2021. 

 Ordinul ANAF nr. 12/2022  reglementeaza  categoriile de produse si bunuri, inclusiv grupele si codurile NC, considerate cu risc fiscal pentru care facturile de livrare vor fi comunicate prin intermediul sistemului e-Facturare. 

UPDATE 13.12.2023 :Sistemul eFactura devine obligatoriu de la 1 ianuarie 2024, pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii care au loc în România, realizate între persoane impozabile stabilite în Romania (B2B) (business to business)

Până la 1 iulie 2024, se va merge în paralel cu facturi emise și primite și în format de hârtie, pdf/mail, ca în momentul de față, dar raportarea lor în sistemul RO e-Factura este obligatorie indiferent de forma facturii. Din 1 iulie 2024 facturile se vor transmite numai prin e-Factura și numai facturile transmise și validate în sistem vor fi considerate facturi originale. Începând de la acea dată, facturile primite în orice alt format nu vor mai avea valoare fiscală. Singurele facturi legale sunt considerate doar xml-urile transmise și validate de ANAF.

Detalii despre înregistrarea în Registrul RO e-Factura găsiți pe site-ul Ministerului Finanțelor la această adresă: https://mfinante.gov.ro/web/efactura
UPDATE  OUG 87/2024, publicata in M. Of. nr. 608/28.06.2024 Referitor la sistemul e-factura

Utilizarea sistemului national RO e-Factura nu este obligatorie pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoanele prevazute la art. 294 alin. (1) lit. j)—n) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Este vorba in principal de livrarile de bunuri/prestarile de servicii catre Comisia Europena, in favoarea organismelor internationale, destinate fortelor armate ale statelor membre NATO.

Pana la data de 1 iulie 2025 nu este obligatorie utilizarea sistemului national RO e-Factura pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre institutele/centrele culturale ale altor state care activeaza pe teritoriul Romaniei in baza unor acorduri interguvernamentale.

Prevederile de la art III intra in vigoare la data de 1 iulie 2024.